Prihvaćen je račun dobavljača za primljene materijale: knjiženje s PDV-om

Velika većina svih postojećih tvrtki, i velikih i malih, nisu bez svojih dobavljača u gospodarskoj aktivnosti. Jedina iznimka su tvrtke koje su sami glavni dobavljači ili tvrtke čija je glavna djelatnost proizvodnja i slično. To mogu, na primjer, uključivati ​​tvrtke čija je glavna djelatnost usmjerena na pribavljanje prihoda od udjela temeljnog kapitala drugih poduzeća.

Ovaj članak će dati definiciju što je prihvaćanje (AA), smatraju se vrste AA u računovodstvu (u daljnjem tekstu CU), vrste transakcije, račun za uplate na davatelja, oblik primarnih dokumenata za naselja s pružateljem, ožičenje prihvaćanje od dobavljača računa za isporučena materijali i primjeri.

Što je AK?

Prije nego počnemo opisivati ​​račune povezane s naseljima s dobavljačima, dajemo objašnjenje nekih pojmova.

Mnogi ne razumiju značenje AK, koji se može pojaviti u BU. Čini se rijetko, ali može dovesti do zbunjenosti računovođa, osobito početnika.

Općenito, ovaj koncept se događa vrlo često u običnom životu i odnosi se ne samo na BU. Riječ "prihvatiti" prevedeno je s engleskog i latinskog na "prihvatiti". Prihvaćeno znači prihvaćanje. U Ruskoj Federaciji koncept AK se odnosi na bezuvjetno i potpuno prihvaćanje bilo koje ponude primateljice.

U BU AC se smatra prihvaćanjem usluge, rada ili vlasništva nad bilo kojim vrijednostima. Poslovna transakcija AK se mora obračunavati prije plaćanja. Inače, takva operacija često se definira kao odraz duga tvrtke. Stoga, ako je račun dobavljača prihvaćen za ulazne materijale u skladište - to znači izgled plaćenih računa.

Vrste AK u BU

Koncept AK odnosi više na bankarstva i financija, te u manjoj mjeri u ECU. U našem slučaju, AK je pronađen samo u izračunu tvrtke preko tekućeg računa u banci. Glavne vrste takvim izračunima su nalog za plaćanje (u daljnjem tekstu: PCB) i zahtjev za plaćanje (u daljnjem tekstu FET). Razlika između njih je da pomoću PT dostavljač zahtijeva obveznika za plaćanje robe, usluga ili radova (fakture), a uz pomoć PP obveznika nalaže banci da plati svoje račune robu, usluge ili radove iz osloboditelja.

AK se događa u izračunima kroz PT, koji je od dvije vrste: s AK i bez AK. PT s AK znači da platitelj mora dati svoj pristanak (prihvaćanje fakture) tri dana prije plaćanja računa. Po isteku tog razdoblja, ako platitelj nije prihvatio i nije proglasio odbijanje plaćanja, FT se smatra prihvaćenim. PT bez AK ne uključuje pristanak platitelja, a novac se odmah prenosi s računa platitelja na račun isporučitelja. Ova vrsta obračuna (bez AK) moguće je samo ako je navedena u ugovoru između prijevoznika i kupca (obveznika).

Postupci s prihvaćanjem računa dobavljača za primljene materijale obavljaju se na temelju vrste prihvatljivosti PT-a. Odricanje od AC (plaćanje na računu) može biti potpuna ili djelomična. U punom ili djelomičnom odbijanju kupca trebala bi svoj bankovni odricanje s popratnim pismom razlozima odbijanja i navođenje tih točaka ugovora koji nisu ispunjeni. Nerazumno odbijanje platitelja od strane banke nije prihvaćeno, a banka ne razmatra sve moguće sporove između kupca i isporučitelja.

I dalje postoje koncepti kao što su preliminarni i naknadni AK. U BU-u gotovo se ne primjenjuju, ali se mogu susresti. Ti se pojmovi više primjenjuju na područje financija. Preliminarna AK je vrsta AK, gore opisana. To jest, platitelj u ovom slučaju mora dati prethodnu suglasnost prije plaćanja. Naknadna AK znači istu proceduru kao fakturirani račun bez AK kada se novac istodobno povuče s računa platitelja, ali istodobno zadržava pravo da naknadno odriče AK nakon povlačenja sredstava. Sljedeća AK nije korištena u Ruskoj Federaciji od 1992.

Vrsta poslovanja uz prihvaćanje računa dobavljača

Sva poslovna djelovanja u BU su podijeljena u 4 vrste:

1. Aktivna aktivna korespondencija (aktivni račun za terećenje, aktivni račun za kredit).
2. Aktivna pasivna korespondencija (aktivni račun za debitni, pasivni račun za zajam).
3. Pasivno aktivna korespondencija (pasivni račun debitnim, aktivnim računom za kredit).
4. Pasivno-pasivna korespondencija (pasivni račun debitnog, pasivnog računa za zajam).

Korespondencija je povezivanje računa BU-a, kada se isti iznos ogleda u dva računa odjednom. Dvije račune u bilo kojem knjiženju nazivaju se dopisnikom.

Prva vrsta transakcija povećava aktivnu stavku bilance i smanjuje aktivnu stavku za jedan iznos. Vrijednost ravnoteže ostaje nepromijenjena. Druga vrsta povećava dvije stavke bilance za jedan iznos. Vrijednost salda povećava se za taj iznos. Treći tip smanjuje dvije stavke bilance za jedan iznos. Vrijednost ravnoteže smanjuje se za ovaj iznos. Četvrta vrsta smanjuje jednu stavku pasivne bilance i povećava još jedan pasivni članak. Vrijednost ravnoteže ostaje nepromijenjena.

U našem se slučaju povećavaju aktivni računi "Materijali" (primljeni materijali) i aktivni pasivni račun "Poravnanja s dobavljačima i izvođačima radova" (povećani računi). To jest, ako je prihvaćen račun dobavljača za primljene materijale, vrsta operacije će biti druga.

Računi za naselja s dobavljačima

Takvi računi su račun 50 "blagajnik", račun 51 "Računi za namirenje", račun 52 "Računi valute" i račun 55 "Posebni računi kod banaka". U većini slučajeva, naselja s dobavljačima provode se na računu 51, ali ponekad se novac isplati gotovinom i na druge načine koristeći gore navedene račune.

Nema posebnih poteškoća u izračunu dostavljač pomoću tih računa nemaju, osim za gotovinska plaćanja preko računa 50. Postoje mnoge zamke u ovoj situaciji, su vrijedni pokrivenost u zasebnom članku. Ovdje se uzimamo u obzir samo osnovne točke.

Dostava novca dobavljaču bez ikakvih glavobolje i kašnjenja moguće je samo ako je novac osobno uručen šefu tvrtke, koji je isporučitelj (to može biti IP, na primjer). U svim drugim slučajevima, predstavnik isporučitelja mora zahtijevati izvornu punomoć za primanje novca. Čak i bolje ako se takav oblik plaćanja predviđa unaprijed u ugovoru s prijevoznikom, a naznačeno je da je gotovinsko plaćanje moguće samo ako predstavnik isporučitelja ima izvornik punomoći.

Drugi problem prilikom plaćanja novca blagajniku je da njegov zastupnik mora izdati potvrdu o prodaji robe. Da bi to učinio, mora imati mobilni pisač POS pisača koji će izdati ček u trenutku iskrcaja robe. Postoji i opcija s unaprijed pripremljenom provjerom, ali mora biti odbačena s istim brojem kao i dan otpreme robe.

Ako prihvati teret dobavljača materijala podnosi se priznaje kroz ovaj račun 60 „Plaćanje za davatelja i izvođača” i komunikacije s navedenim računima. Međutim, postoje slučajevi kada isporučitelj je usvojila i plaćeni za istovar robe, a iscjedak je bio divergencije na iznos narudžbe koji krši ugovor ili ne u skladu s teretnom listu. ovdje račun 60 odgovorit će račun 76.2.

Oblici dokumenata u naseljima s dobavljačima

Prije nego što smo opisali žice - prihvaćen od strane dobavljača računa za isporučene materijale, ovdje je popis dokumenata koji se koriste u izračunima s pružateljem:

• Commodity bill (TORG-12) - isporučitelj izdaje kupcu. Kada izdajete pravo na robu, automatski prosljeđujete kupcu.

• Račun (SF) - dobavljač je izdan kupcu. Potvrđuje dvije činjenice: otprema robe i isplatu navedenih iznosa za PDV za njihov daljnji odbitak. Taj dokument sastavljaju oni dobavljači koji rade za PDV.

• Univerzalni prijenosni dokument (FRT) - može zamijeniti sebe i TORG-12 i SF. Uvedeno je 2013. godine.

• Dostavljač izdaju pošiljku (1-T) kupcu ako je roba isporučena prijevozom i preko posredničke tvrtke koja je isporučila robu.

Objave za otplatu duga za robu i robu

Prihvaćanje fakture dobavljača za dolazne materijale u skladište. Postavljanje će biti sljedeće: Dbt 10 Kdt 60. I druga opcija.

Prihvaćen račun računa primljene robe. Ožičenje će biti kako slijedi: DT 41 KDT 60.

Objave za otplatu dugova za rad i usluge

Prihvaćeni račun za rad i / ili usluge. Ožičenje će biti kako slijedi: Dbt 20 (23, 25, 26, 44) Kdt 60.

Objave u PDV računovodstvo i isplatu isporučitelju ili izvođaču

Navedeno knjiženje bit će dostatno ako isporučitelj ili izvođač radova nije obveznik PDV-a.

Obeščašćuju od dobavljača materijala podnosi. Knjiženje PDV-a bit će kako slijedi: DBT 19 FTC 60. Dalje, morate zatvoriti račun 19 sljedeće podatke: DBT 68 FTC 19. Ovi unosi trebao ići odmah nakon što je jedan od unosa iz gornjim odjeljcima, odnosno u ovom slučaju (ako je druga strana plaća PDV) će biti tri ožičenje. Nakon što se plaćanje vrši od strane davatelja ili izvođač-žičani sljedeće: DBT 60 50 FTC (51, 52, 55).

Problemi s rješenjima kao primjeri

Zadatak 1

Isporučitelj je poslao materijale za 330,400 rubalja. uključujući 18% PDV-a. Razmišljajte o računima BU-a.

Od 10 do 60 - prihvaća se račun dobavljača za primljene materijale.

Upregnuti 280000.

Dbt 19 Kdt 60 - PDV (ožičenje 50 400).

U ovom zadatku PDV je uključen u cijenu materijala. Da biste izračunali PDV u ovom slučaju, trebate upotrijebiti formulu - CM / 1,18 * 0,18, gdje je CM - iznos koji uključuje PDV.

Dbt 68 Kdt 19 - PDV na kredit (ožičenje 50 400).

Od 60 do 51 - plaćanje dobavljaču (ožičenje 330 400).

Zadatak 2

Isporučitelj je poslao materijale duž željezničke pruge (putem vanjske organizacije - RZD). Dobit i primanja materijala. Troškovi materijala 200 000 rub. s PDV-om iznad 18%, željeznička tarifa - 45 000 rubalja. Razmišljajte o računima BU-a.

Od 10 do 60 - prihvaća se faktura dobavljača za zaprimljene materijale (željeznička tarifa + roba = 245 000).

Dbt 19 Kdt 60 - PDV (36 000).

U tom zadatku, PDV nije uključen u cijenu materijala i mora se izračunati drugačije. Da biste izračunali PDV u ovom slučaju, trebate upotrijebiti formulu - CM * 18/100, gdje je CM - iznos bez PDV-a.

Od 68 Od 19 - PDV o odbitku (knjiženje 36 000).

Od 60 do 51 - plaćanje prijevozniku (željeznička tarifa + roba + PDV = 281 000).

Nadamo se da je ovaj članak pojašnjavao mnoga pitanja i pomogao u snimanju knjiženja - prihvaćen je račun dobavljača za primljene materijale.