Pojednostavljeni porezni sustav za IP: vrste aktivnosti, primjena

Pojednostavljeno Porezni sustav IP često je izabran kao poseban režim s ciljem smanjenja poreznog opterećenja poduzeća i pojednostaviti svoje knjigovodstvo.

Mogućnost odabira USN

Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav IP provodi podnošenjem zahtjeva za inspekciju. Ovaj se specijalni način ne može koristiti u sljedećim slučajevima:

• Zaposlenik zaposlenika prelazi stotinu ljudi.
• Ukupni prihod od djelatnosti koji je prikupljen tijekom izvještajnog razdoblja premašio je utvrđenu granicu (u prethodnoj i tekućoj godini granica iznosi sto pedeset milijuna rubalja).
• Vlasnici tvrtke nisu obavijestili inspekciju prijelaza na USN.
• ECCH se primjenjuje u aktivnostima.
• Vrsta aktivnosti PI provodi se, prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja, nepredviđenim.

Ako uvjeti nisu ispunjeni, vlasnici tvrtke trebaju napustiti posebni porezni režim. Da bi to učinili, trebali bi, počevši od izvještajnog razdoblja, kada nisu ispunjeni uvjeti USN-a. Poduzetnik mora obavijestiti o prijelazu na zajednički sustav najkasnije petnaest dana od dana prestanka primjene posebnog režima.

Razlozi za otkaz USN-a:

• premašio broj zaposlenih stotinu ljudi;
• premašuje se obujam prihoda;
• otvorene su nove vrste aktivnosti (npr. praksu privatnih notara, odvjetnika).

Poslovni vlasnici, tek početak njihove poslovne djelatnosti ima pravo podnijeti zahtjev posebnog poreza režim izdavanjem izjave na pojednostavljeni porezni sustav IP i unaprijed obavještava poreznog ureda. Rok za davanje informacija o odabiru poreznog režima od trenutka registracije s inspekcijom je trideset kalendarskih dana.

Vrste izvješćivanja

Poseban režim za IP uključuje samo podnošenje porezne prijave.

Poduzetnici bi trebali ispisati i voditi tiskanu verziju knjige o prihodima i troškovima. Ako je u roku od godinu dana knjiga provedena u elektronskom obliku, onda je potrebno pripremiti, tiskati, šivati ​​i numerirati.

Objekt oporezivanja

Izjavu podnosi poduzetnik, bez obzira na koji je oporezivi predmet odabran.

Pojedinačni poduzetnik je samostalno određen s ciljem oporezivanja: 6% prihoda ili 5% do 15% od razlike "dohodak - troškovi". Iz odabira ovisi porez koji porezni obveznik plaća proračunu. Cilj oporezivanja može se promijeniti neograničen broj puta u procesu poduzetničke aktivnosti.

Postupak za podnošenje porezne prijave

Izvješćivanje IFNS-a može se osigurati:

• poslati poštom;
• prenoseći poreznom inspektoru;
• slanjem putem Interneta, ako poduzeće provodi elektroničku ispisnicu s inspekcijom.

Obrazac za prijavu

Poduzetnici, koristeći pojednostavljeni porezni sustav za IP, prijavljuju svoj dohodak i troškove na inspekciju uz pomoć porezne prijave. Oblik koji je usvojen u proljeće 2016. također se koristi 2018. godine. Korištenje praznog obrasca zastarjelog oblika, vlasnik tvrtke prekršio je zakon i njegove radnje su izjednačene s neuspjehom izvještavanja.

Red ispunjavanja obrasca

Osnovna pravila za unos podataka u obrazac za izjave za pojednostavljeni porezni sustav IP:

• u obrascu informacije su napisane s velikim slovima (računalo koristi Courier New veličine 16-18 bodova);
• Oblik je ispunjen tamnom tintom (crna ili plava);
• praznine ne dopuštaju mrlje, greške ili pogreške pisanja;
• obrazac je tiskan jednostranim ispisom;
• oblik nije pričvršćen ili povezan;
• U obrascu se broje samo prazni listovi;
• numeričke vrijednosti (vrijednost) upisuju se cijeli broj (u rubalja bez kopecka, količina do pedeset kopek je odbačena i pedeset kopecka ili više dovedeni u rublje) i poravnati desno;
• datum se popunjava prema načelu: dan - dva znaka, mjesec - dva znaka, godinu - četiri znaka;
• porezna stopa se popunjava u skladu s načelom: dva znaka, odvojena znakom ".";
• prazne ćelije popunjene su znakom ";".

Ovisno o objektu oporezivanja, različiti blokovi popunjavaju se u obliku:

Prvo, podaci se unose u blok 2.1 ili 2.2, a zatim na temelju izračuna - u bloku 1.1 ili 1.2 oblika izvješćivanja.

Naslovna stranica obrasca

Glavna polja za dovršavanje naslovnice su:

• TIN poslovnog čovjeka;
• Provjera se stavlja na crticu;
• broj prilagodbe;
• porezno razdoblje;
• fiskalna godina;
• IFTS kod;
• kod lokacije;
• podaci o putovnici poduzetnika;
• šifra vrste glavne djelatnosti;
• telefonski broj za komunikaciju;
• broj listova;
• potpis poreznog obveznika (šifra 1) ili njegov predstavnik (šifra 2);
• datum potpisivanja.

Kako popuniti račun dobiti i gubitka

Glavna područja deklaracije:

• popunite naslovnicu 1;
• idite na stranicu 2;
• označite OCTM kod;
• unesite podatke u odjeljku 2.1.1: na stranici 110-113, navesti kumulativni dohodak kao kumulativni zbroj, na stranicama 120-123 označava poreznu stopu od 6%, na stranicama 130-133 navodi iznos poreza izračunatog formulom na stranici 110 (111) , 112, 113) × 6 ÷ 100;
• unesite podatke u odjeljku 2.1.1: na stranicama 140-143 navesti iznos premije osiguranja koje je isplaćivalo IP, ali ne više od iznosa poreza navedenog u str. 130-133 za relevantno porezno razdoblje;
• unositi podatke u odjeljak 2.1.2 (podložno plaćanju naknade za trgovinu);
• popunite odjeljak 1.1: u p. 020 navedite iznos uplate za isplatu za prvo tromjesečje, u prvom polugodištu za 404, na stranici 070 za tri tromjesečja, na stranici 100 za godinu;
• idite na stranicu 3.

Kako ispuniti deklaraciju na objektu prihoda umanjeni za troškove

Pojednostavljeni porezni sustav za dohodak od IP-a predviđa ispunjavanje sljedećih polja:

• popunite naslovnicu 1;
• idite na stranicu 2;
• odrediti ispravan OCTM kôd;
• upisati podatke u odjeljku 2.2: na stranicama 210-213 navesti iznos nastalih prihoda, u pp. 220-223 navesti troškove, stranica 230 navodi gubitke prethodne godine, u pp. 240-243 navodi iznos koji se dobije nakon odbitka od prihoda troškove, na stranicama 250-253, možete odrediti gubitak tekuće godine, u pp. 260-263 navesti poreznu stopu, u pp. 270-273 navesti iznos poreza određenog posebnim režimom;
• unesite podatke u odjeljku 2.2: u retku 280 navesti minimalni iznos poreza (line 213 * 1%) ako je veći od poreza na USN;
• ispunite odjeljak 1.2: u p. 020, navedite iznos predujma za prvo tromjesečje, na stranici 040 za pola godine, u stihu 170 za devet mjeseci, na stranici 100 za godinu;
• idite na stranicu 3 ako je poduzetnik dobio darovnicu, donaciju, dobrotvorni doprinos;
• popunite odjeljak 3: navesti šifru vrste prijema, datum prijenosa sredstava na bankovni račun i uvjete njihove uporabe, iznos koji je potrošen na vrijeme i kršenje razdoblja korištenja sredstava, iznos preostalih sredstava.

Zero deklaracija na USN

Ako poduzetnik tijekom godine nije dobio prihod i nije izvršio nikakve izdatke, mora dostaviti inspektoru praznu deklaraciju. U izvješću zeroth popunjava se samo naslovna stranica redaka 010 bloka 1.1 i 102 bloka 2.1. U svim ostalim redovima izvješćivanja ispunjava se crtica tijekom punjenja.

Uvjeti plaćanja poreza

Ako poduzetnik dobrovoljno prestane koristiti posebni režim, potrebno je poreznom inspektoru dostaviti izjavu za radno vrijeme najkasnije dvadeset petog dana u mjesecu koji slijedi nakon prestanka rada.

Pojednostavljeni porezni sustav za IP 2018. određuje sljedeće rokove za prijenos poreza:

• 30. travnja uplata za 2017. godinu (zbog blagdana razdoblje je utvrđeno prvog sljedećeg radnog dana);
• 25. travnja plaćanje za 1 kvartal;
• 25. srpnja plaćanje za prvu polovicu godine;
• 25. listopada plaćanje 9 mjeseci.

Ako poduzetnik nema pravo primijeniti pojednostavljeni režim, tada se deklaracija mora podnijeti najkasnije dvadeset petog dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala gubitka prava na takav režim.

Ostali porezi s USN-om

Premije osiguranja za tekuću poreznu godinu vlasnici vlastitog poslovanja moraju prije kraja godine prenijeti na osiguranje. U 2017, zadnji dan pada na slobodan dan, u nedjelju, tako da je datum prijenosa poreza pretrpio prvi dan sljedeće godine, 9. siječnja 2018.

Ako poduzetnik nema zaposlenika na USN-u, onda moraju platiti fiksnu naknadu samo za sebe. Ova se plaćanja izračunavaju na temelju minimalne plaće. Ako dohodak gospodarstvenika za godinu premašuje tri stotine tisuća rubalja, tada će, pored navedenih iznosa, morati platiti mirovinskom fondu Rusije još jedan posto višak iznosa.

Ako SP koristi pojednostavljeni sustav oporezivanja i izabrao oporezivi prihod, umanjen za troškove, zakon predviđa doprinos, odbiti:

• plaćeni obvezni doprinosi za osiguranje izvanproračunskim fondovima za zaposlene, kao i za samog poduzetnika;
• plaćanja zaposlenicima za bolesnu koristi od prvog do trećeg dana bolesti (s izuzetkom plaćanja za nezgode koje se dogode za vrijeme radnog vremena i profesionalne bolesti);
• iznose isplaćene u okviru dobrovoljnih ugovora o osiguranju u korist zaposlenika u slučaju njihove bolesti.

Pri utvrđivanju prihoda kao oporezivanja poduzetnik može smanjiti obračunate predujmove i sam porez na iznos uplaćenih doprinosa za sebe i za zaposlenike. Plaćanje poreza može se smanjiti samo za pedeset posto. Ako poduzetnik nema zaposlenika u svom osoblju, porez se može potpuno smanjiti.

Odgovornost za PI

Povrede u ispunjavanju izjava, neuspjeh u ispunjavanju rokova za prijavljivanje osigurava kažnjavanje poduzetnika.

Poduzetnici pokušavaju izbjeći kaznu u obliku novčanih kazni i blokiranja računa te pravodobno dostavljati izvješća.