Metode i metode optimizacije poreza

Svako poduzeće želi primiti maksimalnu moguću dobit. Da biste to učinili, postoji mnogo načina - povećanje raspona, pokrivenost tržišta, promocija grupe proizvoda. Ili se usredotočite na učinkovitost i povećanje profitabilnosti organizacijske strukture. I kao što znate, značajan iznos troška je plaćanje poreza. Čini se da nema mogućnosti. Ali to nije tako. I ovdje je interes smanjenje / optimizacija oporezivanja.

Opće informacije

Obvezna plaćanja u korist proračuna zauzimaju značajnu količinu novca. Istodobno je pooštravanje poreznog sustava. I kao logičan rezultat - sve veći broj poduzetnika zainteresiran je za pitanja optimizacije. Pravilno raditi s porezima je mukotrpan proces. Mora se razmisliti prije otvaranja poduzeća. I kada struktura već radi, još uvijek trebate držati ruku na pulsu. Valja napomenuti da postoje različite metode i metode za optimizaciju oporezivanja. Neki su vrlo legitimni i dobivaju država kao pogodnosti.

Postoje sive sheme koje, iako nisu odobrene i odobrene, nisu zabranjene. I postoji varijanta djela "na crni način". Treba napomenuti da su sheme navedene kako bi povećale svoju profitabilnost i smanjile zakonitost. To jest, ako netko iskoristi prednosti koje pruža država, onda, naravno, nitko neće biti doveden u administrativnu ili kaznenu odgovornost. Sive metode rada, kazne se često koriste kao kazne. Dok je "crni" pristup vrlo često završava kaznenim djelom. No, unatoč tomu, tu i tamo je moguće naučiti iz masovnih medija da je drugi porezni tragač izgrađen takav sustav porezne optimizacije da je država izgubila milijune.

Je li igra vrijedna svijeća?

Odabir najbolje opcije za plaćanje poreza važan je trenutak u organizaciji bilo kojeg poslovnog subjekta. Mnogi ljudi misle da je optimizacija uvijek legalna. No, koristimo zakonodavne uvjete. U ovom području najviše se pozornosti obraća poreznoj evaziji i procesu dovođenja platnog sustava iz poduzeća u najbolje stanje. A to su potpuno drugačiji koncepti. Glavni kriterij razlika između njih je kršenje ili poštivanje zakona. I ovdje je jedan minus. Jao, ali upotreba pravnih metoda ne uvijek učinkovito smanjuje poreze. Zašto? Kao što je prethodno navedeno, oni se izražavaju u obliku različitih pogodnosti od države. I kao logičan rezultat - oni se ne mogu koristiti u svim pravnim oblicima organizacija.

Ilegalno smanjenje plaćanja podrazumijeva kaznenu odgovornost. Što ne odobrava država? Članci kaznenog kodeka uključuju minimiziranje plaćanja poreza, koji se provode uz pomoć ilegalnih ugovora, jednodnevnih poduzeća, podzastupanje realnih prihoda, povećanje izdataka tvrtke i niz drugih metoda. Valja napomenuti da je za poslovnog čovjeka (kao i njegovu komercijalnu strukturu) mnogo isplativije biti savjestan. I zapamtite da se sustav porezne optimizacije u jednom ili drugom obliku gotovo uvijek može stvoriti.

Što trebate zapamtiti?

Dakle, zanima nas kako možete smanjiti isplate na proračun? Prilikom izrade strategije ponašanja, potrebno je zapamtiti tri točke:

1. U skladu s tim, važećim zakonima možete se baviti komercijalnim aktivnostima, koristeći različite organizacijske i pravne oblike koji imaju vlastiti individualizirani porezni nalog.
2. U nekim slučajevima možemo odabrati način na koji će se uplaćivati ​​doprinosi proračunu. To ovisi o veličini stope, iznosu i vremenu dostave dokumentacije.
3. Porezni obveznik može odabrati različite načine za obračun poslovnih transakcija i pripremu računa. Naravno, prema važećem zakonodavstvu.

Treba imati na umu da postoje različiti alati za optimiziranje plaćanja. Osim toga, zakonodavstvo se stalno mijenja. Zbog toga oni imaju tendenciju zastarjelosti. Zato morate držati ruku na pulsu promjene. Uostalom, ono što je nedavno sasvim legitimno, državne strukture mogu smatrati zločinom. Kao što je gore spomenuto, smanjenje poreza je vrlo skup proces, posebice iz perspektive vremena i rada. Uostalom, ako postoji želja za učinkovitim poslovanjem, morate stalno pratiti promjene zakonodavstva i prilagoditi sheme rada koji se primjenjuju u tvrtki.

Optimiranje oporezivanja neke organizacije nije lagan zadatak, tako da nema problema, mora biti zabrinut čak i prije stvaranja komercijalne strukture. I nakon što je radio sve opcije i odabir najatraktivnijih, ne propustite trenutke pri registraciji.

Stvaranje komercijalne strukture i iznosa plaćenih poreza

Čak i prije otvaranja poduzeća, osnivač može sam odabrati optimalni sustav oporezivanja. Nemojte biti frustrirajući u ovom slučaju bit će poslovni plan. Dobro napisani dokument omogućit će vam da procijenite mogući broj kretanja i odaberete najbolju opciju oporezivanja od države. Razmotrite primjer s pojedinačnim poduzetnikom (IP). U 2014. godini započeo je lakši oblik rada, kada je umjesto OSHO-a bilo moguće odabrati UTII, sustav oporezivanja patenata i USN. Da bismo imali izbora, moramo znati veličinu fiksnog plaćanja, koja mora biti plaćena pojedinom poduzetniku. Budući da se neprestano mijenja, a međupredmani će postati zastarjeli, uzmimo ono što je bilo na početku.

U 2014. godini fiksni iznos uplate iznosio je 20.727,53 rubalja. Recimo da smo privatni poduzetnici koji su zaposlili radnike koji pružaju usluge prijevoza tereta. Oni koriste svoj prijevoz. Pretpostavimo da imamo UTII. Tada će formula biti izračunata kako slijedi: osnovna profitabilnost (fizički pokazatelj * 12 (prema broju mjeseci u godini)) * K1 * K2 * 15% - doprinosi (ali ne više od 50%). Izračunajmo što ćemo dobiti ako stavimo proizvoljne brojeve. Naša se formula pretvara u:

6000 * (3 x 12) * 1,672 * 1 * 0,15 = 54172,8 - 27086,4 = 27086,4 rubalja.

To je ono što će biti potrebno platiti za vrijeme rada na UTII.

U slučaju sustava oporezivanja poreza, godišnji prihod se množi poreznom stopom. Na primjer: 720 000 * 6% = 43200 rubalja. To je taj iznos koji će morati biti plaćen za godinu dana.

I konačno - USN. U tom slučaju formula za izračun: dohodak * 6% - doprinosi (ali ne više od 50%). Razmotrite prethodni primjer, ali s laganom promjenom: 720.000 * 6% - 21.600 = 21.600 rubalja. Kao što možete vidjeti, najpoželjnija je opcija USN.

Značajke pojednostavljenog oporezivanja

Izrada poslovnog plana i izračunavanje mogućih profita omogućuje vam da odaberete točno što je najprikladnije. Bilo je dobro na primjeru koji se sagledava s pojedinačnim poduzetnikom koji je stvorio komercijalnu strukturu u području prijevoza. Ali postoji jedna važna točka - ne bi trebao postojati višak određene količine. Ako je prihod veći, od sljedećeg kvartala morat ćete se prebaciti na zajednički sustav. Stoga razmatrane opcije mogu se procijeniti kao štedljiv režim države, koji promiče oporavak poduzeća. I, ako se čini da je izbor očit, tada sve nije jasno. Što to znači?

Pri odabiru pojednostavljenog oporezivanja možete odabrati dva objekta - dohodak ili troškovi. Prvo se oporezuju na šest posto, drugi na petnaest. Stoga još jednom o poslovnom planu - ako imamo sve potrebne izračune i vidimo da će posao biti prilično slabo profitabilan, onda biste trebali odabrati prihod. Ako je korist značajna, onda trošak. Poznati ljudi preporučuju odabir druge opcije, ako troškovi u poduzeću ne prelaze 60%. No, naravno, rezidualnu odluku donosi osnivač trgovačke strukture, na temelju njegovih izračuna. Ovi načini porezne optimizacije idealni su za male tvrtke. Ali ne živimo samo za njih, zar ne? Postoje li opcije za srednje i velike strukture? Naravno, gdje je bez nje.

Značajke općeg oporezivanja

Najprije morate utvrditi vrstu optimizacije. Ukupno, postoje dva:

1. Strateška optimizacija. Namijenjen je dugoročnoj upotrebi. U tom slučaju, odredite najučinkovitiji oblik provedbe financijskih i gospodarskih aktivnosti. S nadležnom organizacijom, pozitivan učinak toga ustrajati će dugo.
2. Poboljšanje oporezivanja za određene poslovne transakcije. Ova je mogućnost izgrađena na principu dobivanja jednokratnog učinka. Obično je ova opcija niz kombinacija, u kojima postoje manipulacije s uvjetima i redoslijedom provedbe sklopljenih ugovora.

Na implementiranim shemama porezne optimizacije (među pravnim) treba istaknuti dvije glavne točke:

1. Odgoda plaćanja, kao i prijenos njihove isplate na drugi put.
2. Smanjenje plaćanja poreza.

Praksa pokazuje da se najveći učinak postiže ako se te dvije stavke koriste u kombiniranom načinu rada. Iako je još uvijek problematično primiti takvu privilegiju. Općenito, prilikom optimiranja oporezivanja, potrebno je koncentrirati se na složenost. Tada možemo govoriti o značajnijem i trajanju. Osim toga, naše zakonodavstvo je strukturirano na takav način da, smanjenjem plaćanja jednog poreza, možemo znatno više morati na drugačiji način. Zato je potrebno provesti optimizacijske aktivnosti prije transakcija i drugih operacija, a ne povući, a zatim galopirati do datuma najbližeg izvješćivanja.

Treba priznati da su postupci koji se razmatraju prilično složeni. Stoga je poželjno potražiti stručnu pomoć. I ne mora nužno zaposliti osobu u državi. Sada, prijenos predmeta u outsourcing postaje sve popularniji. To znači da je povezana tvrtka ili stručnjak s PI statusom, koji preuzima sve papire, dok se poduzetnik može usredotočiti na razvoj svoje tvrtke. Optimalizacija oporezivanja poduzeća, međutim, treba izreći odvojeno. Uostalom, glavni i primarni zadatak ovih ljudi je osigurati pravodobno i točno izvješćivanje.

Porezno planiranje

To je vrlo koristan postupak, koji je suština - preliminarna analiza mogućih posljedica, čak i prije nego što je ekonomsko-financijski ugovor je sklopljen. Uostalom, to ovisi o uvjetima poreznih obveza. Na primjer, potrebno je obratiti pažnju na vrijeme prodaje (i, prema tome, porez na datum razgraničenja), odnos između stranaka, da provjerite da li je druga ugovorna strana rezident ili ne, da li on ima prednosti, to je pravna ili fizička osoba poduzetnik. Sve to utječe na porezno opterećenje. Dakle, na kraju ugovora mora uzeti u obzir sve aspekte koji utječu na iznos uplate. Kako biste izbjegli probleme i analize pune podataka preporuča se koristiti ravnoteže metodom porezno planiranje. Zašto on? Činjenica je da se uz pomoć pruža sve potrebne izračune kako bi se smanjila količina uplaćenih sredstava.

Postoje i druge metode za optimizaciju oporezivanja. Jedna od najjednostavnijih, ali istodobno vrlo djelotvorna, jest povećanje vrijednosti stalnih sredstava, što zauzvrat omogućuje povećanje troškova proizvodnje. To se vrši izračunavanjem amortizacije na revalorizaciju. No, ova shema nije dostupna za sva poduzeća. Činjenica je da visoki trošak stalnih sredstava vodi povećanju poreza na imovinu organizacije. Stoga, trebate biti oprezni da ne izađu iz vatre u vatru.

Sheme: kako se provodi porezna optimizacija?

Primjeri su potrebni, inače članak neće biti potpun bez njih. Treba napomenuti da postoje pristupi koje mnoge organizacije mogu koristiti, a tu su i čisto individualna rješenja. Što je najčešće u praksi? Možda je ovaj popis poznat mnogima koji ni ne razmišljaju o poduzetničkoj aktivnosti:

1. Primjena poreznih poticaja.
2. Legitimni načini za postizanje otkazivanja plaćanja novca.
3. Provođenje poslovanja pomoću offshore zona.
4. Odgoda plaćanja proračunu.

Ovdje morate napraviti malu digresiju. Mnogi ljudi iz nekog razloga vjeruju da je moguće optimizirati oporezivanje samo uz interakciju nekoliko organizacija koje imaju različite režime klađenja. Da, ovo je opcija, ali ne i jedina. Ali ova bi shema trebala biti ispričana. Najčešće se provodi u obliku otvaranja nekoliko tvrtki. Istodobno, glavno poduzeće djeluje kao posrednik. Kao primjer - tvrtka na općem režimu sklapa ugovor s pojednostavljenim, koji kupuje potrebnu robu od proizvođača. Onda je preprodavao. Istovremeno, provizija se dobiva smanjenjem poreza na dodanu vrijednost. Uostalom, izračunava se samo na dohodak primljenom od glavnog poduzeća. Također možete prodati robu vlastitoj tvrtki koja ima pojednostavljeni porezni sustav.

Ali budite oprezni - ove opcije koriste se u velikoj mjeri pažnje poreznih vlasti. Stoga je vrlo važno da tvrtka s kojom se provodi interakcija ima neovisno ime i pravnu adresu. A to je obavezno - vodilo je stvarnu ekonomsku i produktivnu djelatnost. Ako je to samo na papiru, onda, nažalost, - vjerojatno ćete ići na neko ugodno mjesto s odgovarajućim kontingentom već nekoliko godina.

Odgoda plaćanja PDV-a

A sada započnimo vrlo zanimljiv i važan trenutak. Možda, svatko tko radi na općim uvjetima, zanima kako se optimizacija poreza na PDV može provesti. Da biste smanjili veličinu plaćanja, možete koristiti shemu s kašnjenjem u isporuci proizvoda. Glavna stvar u tome je sklopiti ugovor s poduzećem koje radi na UTII. I potrebno je prethodno dogovoriti s drugom stranom o primjeni ove sheme. Možete ga probuditi obećavajući da ćete napraviti određeni popust. Da bi se implementirala ova shema, potrebno je u ugovor uključiti stavku o kaznama u slučaju kršenja rokova isporuke. Iako je ta točka već dogovorena s partnerom i on to zatvara. Prema zakonu, otplata ne podliježe PDV-u. Također, druga ugovorna strana ne plaća, tako da ova shema ne bi trebala izazvati tjeskobu.

Ali to nije jedini način. Odgoda plaćanja poreza na dodanu vrijednost može biti i ako dostava nije odmah, već u dijelovima. U tom slučaju plaćanje mora biti izvršeno nakon što je isporučena posljednja pošiljka robe. Odgoda se shvaća kao situacija u kojoj se plaćanje odvija na dan kad je proizvod isporučen. Razmotrimo primjer. Kupac je zaključen ugovor da će tvrtka isporučiti većinu proizvoda u prvom tromjesečju. Ostatak će biti prebačen u drugu. Zbog toga će računovodstveni odjel morati platiti PDV samo u drugom tromjesečju. No, kako bi se izbjegli problemi, potrebno je spomenuti ovu shemu u ugovoru, navodeći da se takve isporuke mogu provoditi samo zbog znatnog volumena ili težine robe. Treba shvatiti da planiranje i optimizacija oporezivanja nije igra. Ovo je težak posao koji zahtijeva temeljitu i detaljnu analizu svake situacije od strane računovođa i odvjetnika.

Različiti trenuci

Koja je svrha porezne optimizacije? Čini se da je odgovor očigledan, ali označimo zadaće koje se traže:

1. Uštede na PDV i porez na dohodak. Koriste se opcije za produljenje vremenskog ograničenja, optimizacija troškova za prijevoz, odgađanje, stvaranje popravka i rezervnog fonda. Drugi bi trebao biti osiguranje sumnjivih dugova, inače će porezna služba imati potraživanja.
2. Ušteda poreza na dobit i na nekretninama uz pomoć kazni. Podrazumijeva nedovoljno prijavljivanje službene dobiti i isplatu dijela sredstava sa statusom novčane kazne. Ali ako sporazum postane poznat poreznoj službi - očekujte nevolje.
3. Uštede na porezima posredničke operacije.

Optimizacija poreza (oporezivanje) komercijalnih struktura zahtijeva oprezan i oprezan pristup. Da ne biste ponovno otkrili kotač, možete iskoristiti ono što su već razvijeni i stvoreni od strane drugih ljudi. Na primjer, takvim metodama:

1. Zamjena poreznog subjekta.
2. Promjena vrste aktivnosti.
3. Zamjena porezne nadležnosti.
4. Provedba računovodstvene politike organizacije s maksimalno mogućim korištenjem zakonskih alata za minimizaciju.
5. Zamjena odnosa.
6. Odgođeno plaćanje poreza.
7. Razdvajanje odnosa.
8. Izravno smanjenje objekta oporezivanja.
9. Ispravno sastaviti i formalizirati ugovorne odnose.
10. Primjena poreznih olakšica i raznih pogodnosti.

Glavna stvar je ispravno primjenjivati. Optimizacija oporezivanja dobiti i PDV-a, uz adekvatan pristup, neće postavljati pitanja između inspektora državnih službenika.

zaključak

Dakle, rasprava o ovoj zanimljivoj temi dolazi do kraja. Valja napomenuti da svaka razmatrana optimizacija porezne organizacije nije univerzalni vodič, već samo obrazac ponašanja. Prilikom izrade plana, možete uzeti u obzir informacije koje su ovdje predstavljene kao osnovu, koja treba ispraviti, vodeći ih realnim uvjetima. Nakon što se izvrši optimizacija oporezivanja poduzeća, kapacitet gospodarskog subjekta u smislu učinkovitosti i daljnjeg razvoja mora se povećati. Ako se to ne dogodi, onda je potrebno misliti, ali je li sve bilo u redu?

Da biste razmijenili iskustva i misli s drugim poduzetnicima, možete prisustvovati seminaru o optimizaciji poreza. Postoje i drugi načini za poboljšanje njihove situacije. Ovdje, na primjer, zašto poduzetnici u masi imaju određenu specifičnost prema radnicima poreznog servisa? Uostalom, oni su ljudi poput nas! Moguće je nositi izvještavanje samostalno, a ne korištenjem elektroničkih sustava, upoznati se s osobom, upoznati se s prijateljima i pitati ga. To je ovo porezni inspektor i pratit će podatke, pa zašto ne biste saznali kako misli?