Oprost duga i porezne implikacije

Jedan od razloga za raskid ugovora između pravnih i fizičkih osoba može biti oproštenje duga koji je nastao. Takva se prilika rijetko koristi u gospodarskoj praksi, budući da priroda transakcije podiže mnoga pitanja vezana uz zakonitost postupaka i dokumentiranje. Kada se suočavaju s rješenjem takvih gospodarskih transakcija, čak i stručnjaci imaju poteškoća u izračunavanju i plaćanju potrebnih poreznih plaćanja.

Dakle, što je praštanje duga i koliko je stvarno dokumentirano formalizirati takvu situaciju u skladu s utvrđenim zakonodavstvom?

Kada treba oprostiti dug

Postupak raskidanja dužničkih obveza je otkaz dužnika dužnosti prema povjeriocu. Takve akcije su moguće samo ako ne krši prava trećih strana.

Vrlo često, oprost oporezivanja duga između pravnih osoba zove se transakcija na nepovratnu osnovu. Kao primjer, možemo spomenuti takav ekonomski alat kao popusti koje kupac prima za ispunjenje određenih uvjeta.

Prilikom razmatranja pitanja opraštanja duga potrebno je razdvojiti pojam "besplatan prijenos", budući da su to potpuno drugačiji koncepti. U slučaju besplatnog prijenosa sredstava ili robe, kupac značajno pojednostavljuje izračune vezane uz oporezivanje dobiti i smanjuje gubitke od PDV-a.

Praštanje dužničkih obveza na nepotrebne uvjete

Bezuvjetno zatvaranje duga može se smatrati situacijom kada vjerovnik ne traži od dužnika sredstva novca ili imovinu koju bi trebalo dati za otplatu dugova. Važno je napomenuti da prema zakonima građanskog zakona, komercijalne tvrtke ne mogu sklopiti darovne ugovore u iznosu većem od 500 rubalja. U tom pogledu, kako bi transakcija bila valjana, slobodni prijenos duga od strane pravne osobe ne smije prekršiti to ograničenje, ili vjerovnik mora biti pojedinac, na primjer, osnivač. Također, takve transakcije su moguće s neprofitnim organizacijama.

Dug, koji prima status besplatnog oproštenja, potpuno je uključen u sastav neoperativnih prihoda. I trošak takve infuzije procjenjuju se tržišnim pokazateljima i uređen je člankom 40. poreznog zakona. Ako je dohodak primljen u vezi sa stjecanjem dugotrajne imovine, tada ne bi smio biti manji od preostale vrijednosti, što je upisano na račun prodavatelja. Također, minimalna cijena duga ne može biti veća od iznosa troškova koji su nastali u vezi s proizvodnjom robe.

U kojim okolnostima duga ne zatvara oporeziva za profit

Neopravdano opraštanje duga ne može se oporezivati ​​na dobit ako se materijalna vrijednost ili novac dobije od osnivača društva s 50% udjela ili od tvrtke koja ima isti udio interesa. Takva se pogodnost može koristiti pod uvjetom da nekretnina nije bila prenesena trećim osobama tijekom godine.

Porezne vlasti nejasne su o ovoj povlastici, jer smatraju da je oprost oporezivanja duga od strane osnivača prijenos prava vlasništva, a ne robne vrijednosti. Za one koji su spremni braniti svoje stajalište pred sudom, preporučljivo je iskoristiti sudsku praksu koja se razvila u sličnim slučajevima.

praštanje zadužnice uz naknadu

Razmotrimo takvu situaciju kada je dobavljač spreman oprostiti dug u zamjenu za određene obveze dužnika. Takve akcije ne mogu se nazvati besplatnim oprostom. U računovodstvu, obveze koje se otpisuju u vezi s istekom roka zastare, odražavaju se u sastavu neoperativnih prihoda.

Kada se dio prihoda formira zbog oproštenog povećanja duga porezna osnovica, pa je vrlo važno napraviti pravilnu procjenu duga, tako da primljeni iznosi ne uzrokuju kritiku poreznog inspektorata. Bilo bi najviše ispravno donijeti točno iznos duga koji je vjerovnik oprostio dio prihoda. Kao rezultat takve operacije, kupac ima pravo uzeti u obzir i ulazni PDV u njegovim troškovima.

Izdvajanje ugovora o oproštenju duga, potrebno je u ovom dokumentu propisati sve uvjete na kojima prodavatelj oprašta dug kupcu. Samo u ovom slučaju moguće je uključiti oprost u iznosu prihoda. Sve radnje računovođe uređene su člankom 250 Porezne odredbe Ruske Federacije, stavak 18.

Bilo da se vrati PDV na oprost dugova

Trenutačno zakon određuje pravo na odbitak PDV-a na kupljenu robu čak i ako nije plaćen. S obzirom na stanje oproštenja duga, možete se suočiti s pitanjem kako postupati u takvom slučaju s PDV-om.

S jedne strane, u takvoj situaciji, ispunjeni su svi uvjeti za prihvaćanje odbitka. Prodavatelj je izdao fakturu, a primljena se roba koristila u gospodarskim aktivnostima koje su podložne PDV-u. Stoga mnogi nemaju pitanja s odbitkom. S druge strane, prodavatelj je također proveo potrebne postupke za izračunavanje PDV-a za plaćanje proračunu od dijela prodaje kojim je oprošten dug. Kao rezultat toga, u državnom proračunu nije bilo manjka.

Ipak, kontrolna tijela razmišljaju drugačije. Porezi, kao i prije, vjeruju da kupac koji nije platio robu nema pravo na odbitak. Oni se odnose na zakonodavstvo koje navodi da je odbitak od PDV moguć samo ako nastanu stvarni troškovi. A budući da su ugovorne obveze otkazane, za njih ne može biti nikakvih troškova. Slijedom toga, odbitak poreza na dodanu vrijednost je nemoguć.

Zbog činjenice da je situacija nejasna, svaka tvrtka donosi odluku temeljenu na poznavanju zakona.

Može li banka oprostiti dug zajma?

Otpuštanje ugovornih obveza povezanih s dobivanjem zajma uvijek se događa na inicijativu banke. Ako je vjerovnik odlučio jednostrano oprostiti dužnika, tada je poslan službenu obavijest o ovoj namjeri. Taj je dokument dovoljan da dužnik smatra da je oslobođen obveze plaćanja zajma, ali pod uvjetom da on sam ne smeta. Ako se takva odluka donosi uzajamnim pristankom, stranke sklapaju ugovor o oproštenju duga koji propisuje uvjete za naknadu ili nepotrebnu takvu odluku. Nakon prestanka obveza za glavni dug također nestaje potreba za plaćanjem kamata.

Kada je dužnik slobodan od kreditne obveze, ovaj postupak dobiva status operacije donacije.

Tko može računati na opraštanje kreditnih obveza?

Obično oprost oporezivanja duga na kredit započinje sama banka, a ne na osobni zahtjev dužnika.

Kreditna institucija može dugoročno oprostiti dug zbog činjenice da će troškovi potrošenih za oporavak glavnice biti veći od iznosa kredita. Tipično, male banke daju bankama kolektora, ali ne uvijek takva metoda smatra se korisnom za kreditnu instituciju. Mnoge banke jednostavno ne rade s agencijama za naplatu, a odjeli za naplatu potraživanja traže veći dug.

Istječe zastara na zajmu

Drugi razlog zašto banka može oprostiti dug vjerovniku je istek vremensko ograničenje. Ako su od datuma sljedećeg plaćanja prošle tri godine, smatra se da su potraživanja kreditne institucije otkazana. Zajedno s glavnim dugom nema potrebe platiti kamate i kazne. Jamac je također oslobođen obveze ispunjavanja ugovornih obveza.

Posebne okolnosti u kojima se otpisuje dug

U Građanskom zakoniku postoje posebne okolnosti, zbog čega su dugovi zajma zatvoreni. Takve situacije uključuju smrt klijenta, nestanak dužnika, nepostojanje ugovornih obveza za kontinuitet duga u obliku nasljeđivanja.

Sporazum o oproštenju duga može sadržavati različite uvjete za prestanak dužnosti. Na primjer, dužnik se obvezuje vratiti iznos glavnice u zamjenu za izuzeće od kamata i gubitka. Ova shema je korisna za banku, budući da prima najveći dio novca, što je najvrednije u odnosu na zaračunate kamate.

Kako podnijeti zahtjev za oprost oporezivanja duga, primjer sporazuma

Kako bi se ne bi čekao istek roka zastare zbog loših dugova, postoji službeni dokument kojim se sklapa sporazum o prestanku dužničkih obveza. Na temelju potpisanih vrijednosnih papira, moguće je otpisati oprost duga u troškovima, a time i uštedjeti na oporezivanju. U obliku alternativne opcije dužnik može pristati na povrat dijela novca u zamjenu za otpis određene duga.

Bez obzira na uvjete ugovora, takav se dokument mora popuniti u skladu sa zahtjevima poreznog tijela. Da bi se izbjegli neugodni trenuci s kontrolnim tijelima, nužno se plaća ugovor o zatvaranju duga. Dokument mora sadržavati osnovne podatke o dugu, razloge nepovratnog novčanog iznosa, iznosu od kamata i kazni.

U slučaju djelomičnog povrata sredstava, što je najpovoljnije s poreznog gledišta, potrebno je naznačiti točne iznose nove obveze i uvjete otplate.

Ako su stranke ipak donijele odluku o nekompenziranom oproštenju duga, možda je potrebno objasniti razlog takvog sporazuma poreznom inspektoru. U tom smislu, preporuča se pravilno napuštanje duga. Porezne posljedice koje mogu proizaći zbog nepoštivanja pravila mogu značajno utjecati na financije vjerovnika.

Djelomični ili potpuni oprost oporezivanja duga pojedincu

Takav fenomen, kao oprost dugovanja zaposleniku ili drugoj osobi, prilično je česta. Organizacija provodi ovaj postupak na temelju građanskog zakona. Ako tvrtka zatvori dug zaposleniku, onda on, zauzvrat, generira dohodak koji je predmet poreza na dohodak. Zakonodavstvo utvrđuje oslobođenje od oporezivanja s obzirom na darivanje darova i pružanje materijalne pomoći. Neopravdano opraštanje duga može dobro primiti status donacije, pa porez na dohodak ne podliježe iznosima koji ne prelaze 4000 rubalja.

Kontroverzna obveza za izračun premije osiguranja

Osim poreza na dohodak u iznosu od nepovratnog kredita naplaćuje premije, budući neizravni prihodi prima zaposlenika pod ugovorom o radu. Ako tvrtka ne želi naplatiti takve naknade, motiviranje svoju odluku činjenicom da je prihod zaposlenik nije vezan za provedbu obveza rada, takav pogled će morati braniti na poseban način, pozivajući se na sličan arbitražne prakse.

Postoji nekoliko službenih pisama koja izražavaju nedvosmisleni stav o potrebi izračuna premije osiguranja pri otkazivanju dugova pojedinca. S druge strane, sudska praksa pokazuje da je zatvaranje obveze duga ne može se svrstati na radne odnose, ako ne i doslovno napisane u ugovoru. U tom smislu, tvrtke su lakše formalizirati oprost oporezivanja duga u obliku darovnog sporazuma. Važno je napomenuti da takva formulacija nema temeljnog značaja za samog dužnika.