Kratkoročne obveze su ... Stupanj solventnosti za tekuće obveze

Tekuće obveze poduzeća

Opće informacije

Kratkoročne obveze - duga zbog transakcija ili gospodarskih transakcija u prošlosti. Mogu biti kratkoročni ili dugoročni.

Kratkoročne kratkoročne obveze repaid unutra operativni ciklus ili 1 godine. Svi ostali dugovi su dugoročni.

Računovodstvene značajke

Transakcije na dobivanje i otplatu kratkoročnih kredita, odražavaju se prema acc. 3010-3020. Analiza se provodi za svaku vrstu kredita pojedinačnim vjerovnicima.

Overdraft, koji je vrsta kratkoročnog kredita koji se nalazi iznad stanja sredstava na računu, kao i nepodmirenih zajmova na vrijeme, odražavaju se zasebno.

Stupanj solventnosti za tekuće obveze

Određuje se tijekom revizije. Zadaci revizije su stvaranje stručnog mišljenja o:

• Stanje računovodstva i kontrola zakonitosti dospjelih neplaćenih obveza na farmi.
• Ispravnost računovodstvenih transakcija, uključujući one povezane s plaćanjem poreza.
• Pravovremenost otplate tekuće obveze.

Tijekom revizije:

• Provjera ispravnosti početne dokumentacije. To je osnova za računovodstvo tekuće obveze.
• Provjera analitičkih, sintetičkih računa, njihov odnos.
• Ispravnost prijenosa podataka u glavnu knjigu i izvješćivanje, upotreba relevantnih računa.
• Procjena organizacije unutarnje kontrole poslova namire za otplatu duga.
• Provjera klasifikacije obveza, dostupnost relevantnih objašnjenja u bilješkama na računima.
• Procjena učinkovitosti korištenja kredita.

Objekti revizije

Prilikom provjere tekuće pasive, potraživanja pregledavaju:

• izračuni s dobavljačima, kupcima, izvođačima, kupcima;
• izvanproračunski doprinosi;
• naselja s općinskim i državnim tijelima;
• socijalno osiguranje;
• izračune s proračunom;
• nagrađivanje rada;
• izračuni s osnivačima;
• operacija na farmi;
• naselja s bankama.

Ciljevi revizora

U postupku provjere, stručnjak mora odrediti:

• Upute za upotrebu posuđenih sredstava, sukladnost tih ciljeva s uvjetima ugovora.
• Sastav kolaterala ili jamstava.
• Pravovremenost i potpunost otplate.
• Točnost plaćanja kamata.
• Opravdanje i zakonitost dobivanja kredita od drugih subjekata.

Revizor bi također trebao provjeriti:

• Plaćaju li se kamate na troškove tekućeg razdoblja.
• Jesu li članci "Trenutni dio" uključeni u odjeljak s kratkoročnim obvezama.
• Je li ispravno odrediti pokazatelje za artikle prekoračenja.

Tijekom revizije, stručnjak određuje je li financijska disciplina u poduzeću promatrana. Kao rezultat revizije, izrađuju se preporuke za poboljšanje situacije.

Preporuke stručnjaka

Analizirajući solventnost za tekuće obveze tvrtka, revizor treba obratiti pozornost na niz značajnih točaka:

• Postoje li ugovori o nabavi roba (rad, usluge) ispravno dizajnirani?
• Ako postoji dug, morate utvrditi datum i razlog nastanka.
• Postoje li obveze koje su istekle.
• Prilikom uzimanja artikala zaliha, računovodstvene dokumente koji nisu primili, provjerite da li su ti predmeti ogleda u broju plaćen, ali u tranzitu, ili izvozi iz skladišta dobavljača.
• Je li izvršen inventar transakcija namire? Ako je potrebno, provjera se provodi.
• Jesu li materijalne vrijednosti u potpunosti nabrojane? Za provjeru odgovara broj i vrijednost objekata s podacima primitaka dokumenata (pošiljka bilješke, računi) i likova preuzetih iz analitičke poslove račun s dobavljačima, kao i inventar računovodstvene knjige.
• Jesu li cijene materijalnih vrijednosti pravilno utvrđene, odgovaraju li vrijednosti navedene u ugovorima o nabavi robe.
• Bez obzira na to jesu li troškovi cijene cijene ispravno otpisani.
• Bilo da postoje kazne za dobavljače koji krše svoje obveze.
• Je li dug s isteklim rokovima ispravno otpisan.
• Bilo poslan dobavljača / izvođača tvrdnjama nepoštivanja tarife i cijene, uključujući i pretpostavke o aritmetičke pogreške, kvaliteti tehničkih uvjeta i standarda, kao i zastoja i brak koji je nastao krivnjom izvođača radova / dobavljača.
• Prilikom analize transakcija poravnanja potrebno je utvrditi je li materijalna imovina osigurana kao izvor financiranja, bez obzira na to jesu li projektni i procjeni dokumenata za građevinske projekte dovršeni te postoje li netočnosti u količini obavljenog posla.
• Jesu li sintetička i analitička zapisa ispravna?
• Obavite podatke iz reda br. 3 odgovaraju informacijama u bilanci i glavnoj knjizi.
• Jesu li računovodstveni podaci za račune za namiru ispravno sastavljeni.

Priroda nepodmirenih obveza

Na temelju toga, tekuće obveze podijeljene su na normalno i neopravdano.

Prvi uključuju duga zbog ekonomske nužde. Na primjer, to može biti zajam za izmjenu opreme.

Prekomjerno zaduženost iz dospjele obveze za proračun, uz plaćanje osoblja, dobavljača naselje dokumenti nisu otplaćeni na vrijeme, i tako dalje. Njegova prisutnost ukazuje na nisku likvidnost Društva. U slučaju neuspjeha poduzimanja mjera, takva situacija može dovesti do bankrota.

Pokazatelji duga

Status obveza na početku i na kraju izvještajnog razdoblja karakterizira ravnoteža sljedećih članaka:

• Financijske kratkoročne obveze.
• Zaduženost za poreze.
• Obveze za ostala plaćanja.
• Kratkoročni vjerovnik i procijenjene obveze.
• Ostali kratkoročni dug.

Koeficijent tekućih obveza

Izračun iznosa duga provodi se prema sljedećoj jednadžbi:

TO = Z + K + +, u kojima:

• kratkoročne obveze - TAKO;
• posuđena sredstva - AP;
• obveze prema dobavljačima - CZ;
• ostale obveze - softver.

Da bi se procijenio stupanj solventnosti, omjer pokrića se koristi na račun samo kratkotrajne imovine. Izračunava se dijeljenjem imovine u kratkoročne kratkoročne obveze. Što je vrijednost veća, to je viša solventnost.

Formula je sljedeća:

K = kratkotrajna imovina / kratkoročne obveze.

Ova je jednadžba opća. U praksi se koristi i formula koja omogućuje izračun skupina obveza i imovine:

K = (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2), u kojima:

• A1 - najlikvidnija imovina.
• A2 - brzo prodajno sredstvo.
• A3 - polagano ostvariva imovina.
• P1 - najhitniji dug.
• P2 - kratkoročne obveze.

Normalna vrijednost koeficijenta se smatra 1,5-2,5. Određeni iznos je određen ovisno o gospodarskom sektoru. Indikator, manji od jedan, ukazuje na visoki financijski rizik. To ukazuje na to da poduzeće ne može pravovremeno i na vrijeme vratiti obveze. Ako vrijednost koeficijenta prelazi 3, struktura kapitala je organizirana neracionalno. Dio sredstava ne sudjeluje u prometu.