Kratkoročne obveze i njihova obilježja

Obveze su jedan od najvažnijih elemenata u financijskom izvješću. Podijeljene su u dvije vrste: tekuće (kratkoročno) i ne-tekuće (dugoročno). Razvrstavanje se događa na vremenskoj osnovi.

Kratkoročne obveze su obveze koje zahtijevaju tekuće resurse za njihovu likvidaciju. To uključuje:

- računi koji se plaćaju;

- dividende koje treba isplatiti;

- kratkoročne mjenice;

- najave;

- obračunate obveze;

- plaćanja poreza;

- povratni depoziti;

- uvjetna uplata;

- prihod neplaćeni prihodi su unaprijed plaćeni;

- dio dugoročnog duga koji se plaća u tekućem razdoblju;

- zaduženost na zahtjev.

Dakle, kratkoročne obveze otplaćuju se na račun tekućih sredstava. To su resursi, koje bi organizacija mogla koristiti za dnevne aktivnosti. Ovdje je glavna razlika između tekućih i dugoročnih sredstava. Kratkoročni resursi imaju još jednu značajku - oni se pretvaraju u novac ili se u potpunosti koriste za jedno razdoblje. Obično se odnosi na kalendarsku godinu.

Kratkoročne obveze klasificirane su na više osnova.

1) Obveze vezane uz obavljanje poslova:

- dugove na kupljene sirovine, materijale, robu;

- primljeni predujmovi;

- najam;

- poreza;

- stečene plaće osoblja i menadžmenta.

2) Kratkoročne obveze koje će biti vraćene u roku od 12 mjeseci od dana pripreme računa:

- obveze na dugotrajnu imovinu;

- dugoročne obveze plative u idućih 12 mjeseci od datuma pripreme računa.

3) iznosi koji će se tražiti da vrate troškove u sljedećih 12 mjeseci od datuma bilance:

- bonuse;

- naknada za blagdane;

- druge.

Kratkoročne obveze su uvjetovane vrste. Oni nastaju zbog činjenice da postoje čimbenici koji doprinose pojavi neizvjesnosti budućih profita (gubitaka). Rizik katastrofe može poslužiti kao primjer. S takvim nesigurnostima razlikuju se nekoliko stupnjeva vjerojatnosti: 1) velika - 2) mogućnost - 3) mala.

Razmislite o nekoliko vrsta kratkoročnih obveza.

1) Obveze prema računima - računi za određeni proizvod ili usluge koji se kupuju za gospodarsku djelatnost poduzeća. Dospijeće takve obveze obično se navodi u ugovoru.

2) Kratkoročni zapisi u osnovi su slični obvezama. Glavna je razlika u tome što se koriste za plaćanje usluga i robe koja se može kupiti ne za glavnu djelatnost tvrtke.

3) Dio dugoročnog duga koji se mora pokriti u ovom razdoblje izvješćivanja. Taj se iznos pripisuje kratkoročnim obvezama i odbija se od dugotrajnih dugovanja.

4) Prijenosi koje tvrtka obavlja na zahtjev zajmodavca. Ta se plaćanja također odražavaju kao kratkoročne obveze u bilanci.

5) Obračunate isplate uključuju: plaće osoblja, kamate na zajmove.

6) Predujmovi i depoziti koji podliježu povratu. Takva plaćanja postala su popularan oblik odnosa između sudionika na tržištu. Na primjer, tvrtka traži predujam koji, ako partner odbija sklopiti posao, može poslužiti kao dobar izvor za pokrivanje gubitaka, kazni itd.

7) Prepaid zarade nastaju u situacijama u kojima se novac prenosi u tvrtku prije nego što je izvršena usluga ili isporuka robe. Na primjer, prodaja zrakoplovnih karata.

8) Porezi - zadržavanje sredstava u korist lokalnih ili središnjih tijela.

9) Dospjele nepodmirene obveze zbog neplaćanja dopusta radnika. Ova situacija se događa ako zaposlenici ne koriste dane za dopust tijekom izvještajne godine.

10) Isplate dividendi vlasnici dionica i obveznica moraju se obvezno naplatiti nakon sažetka rezultata i podnošenja izvješća za godinu.

Kratkoročne obveze poduzeća moraju biti pravovremeno plaćene. Inače, kazne i kazne mogu se dodati u iznos uplate.