Računovodstvo. Računovodstvo gotovine i naselja

Računovodstvo novčanih sredstava i nagodbi u poduzeću ima za cilj osigurati sigurnost kapitala i pratiti njegovu upotrebu u svrhu njihove namjene. Iz odgovarajuće organizacije ovisi o učinkovitosti tvrtke. Ukratko razmotrite računovodstvo novca i naselja, njegove zadaće i značajke.

imenovanje

Zadaci računovodstva za gotovinu i nagodbe u poduzeću su sljedeći:

• Pravovremena i cjelovita dokumentacija operacije.
• Poštivanje financijske discipline.
• Pouzdan i pravodobno upravljanje analitičkim dokumentima.
• Izvršavanje plaćanja na računima tvrtke.

Računovodstvene informacije koriste se u kapitalnom inventaru tvrtke.

Poslovi s kupcima i kupcima

One uključuju oporavak troškova i prodaju, određenu dobit. Pravila za obračunavanje novčanih tijekova i nagodbi ovise o odabranoj metodi odražavanja transakcija prodaje.

Ako tvrtka koristi gotovinsku metodu (za plaćanje), dugovi stranaka se akumuliraju na 45. računu "robne isporuke". Iznosi se bilježe po stvarnoj cijeni robe:

Db cc. 45 Cd. 43.

Kada se uplate primaju u računovodstvenim evidencijama, sredstva i izračuni organizacije prikazani su kako slijedi:

• Db cc. 51 Cd. 90.
• Db cc. 90 k. 45 - otpis realiziranih proizvoda po trošku nabave.
• Db cc. 90 Cd. 68 - odraz PDV-a.

Dugoročno olakšanje

Neispunjene novčane obveze ugovornih strana otpisuju se s 45 gubitaka bez smanjenja oporezivog dohotka. Taj se dug prenosi na opt. 007 (izvan bilance), a na njemu se bilježi 5 litara.

Pri otplati obveza iznos se odražava kao financijski rezultat i uključuje se u sastav oporezive dobiti.

Računovodstvo otpreme

Ako se ova metoda koristi u poduzeću, transakcije se odražavaju u fakturi. 62. Na njemu se neispunjene obveze akumuliraju na trošak prodaje.

U knjigovodstvenim knjigama naselja i novčanim sredstvima organizacije mogu se otvoriti podračuni za prikupljanje, planiranje i ostale uplate.

Dokument prikupljanja podataka odražava radnje za otpremu dokumenata koji su predstavljeni i prihvaćeni od bankarske strukture. Podračun planiranih isplata uzima u obzir sustavne izračune koji ne završavaju s otplatom jednog dokumenta.

Sljedeći unosi su u računovodstvu:

• Db cc. 62 Cd. 90 - isporuka proizvoda i predočenje faktura.
• Db cc. 90 Cd. 43 - otpis realiziranih proizvoda po trošku nabave.
• Db cc. 90 Cd. 68 - PDV se ogleda.

Prilikom plaćanja dugova račun 62 pripisuje se.

Analitika za ovaj članak provodi se za svaku prezentiranu dokumentaciju plaćanja i planirane odbitke - za svakog kupca i kupca.

Obračunska osnova

Ako poduzeće ima takav postupak za evidentiranje gotovine i nagodbi, moguće je stvoriti rezerve za sumnjiva plaćanja na račun prihoda. U tom će slučaju oporeziva dobit biti smanjena.

Potraživanja koja nisu zatražena nakon isteka zakonskog roka trajanja trebala bi se otpisati kao smanjenje rezerviranja. Iznosi se prihvaćaju na fakturama. 007 i postoji 5 godina. Kada se dug otplaćuje, oni se pripisuju dobiti u obliku neoperativnih prihoda.

Transakcije o predujmovima

Oni su povezani s priznavanjem od strane poduzeća nekom vrstom predujma za buduće isporuke dobara, proizvodnje radova, pružanja usluga. Ugovorne stranke mogu odrediti određeni iznos predujma. Istodobno, tvrtka mora organizirati računovodstvo za svako dolazno plaćanje. Kako bi odražavali operacije, zapisuje se: Db cc. 51 Cd. 62.

Kada primimo predujam, PDV se oduzima od njega. Sukladno tome, knjiženje je učinjeno: Db cc. 62 Cd. 68.

pritužbe

One se izvršavaju u pisanom obliku i sadrže zahtjeve druge ugovorne strane, iznos i pozivanje na normativni čin. Tužbeni zahtjev prilaže popratni dokumenti.

Razmatranje zahtjeva provodi se prema općim pravilima u roku od mjesec dana. Odgovor se šalje u pisanom obliku. U slučaju potpunog ili djelomičnog ispunjenja tražbina, u njemu se navodi iznos, broj i datum uplate (uputstva). U slučaju odbijanja ispunjavanja zahtjeva, poruka bi trebala sadržavati upućivanje na normativni akt koji to dopušta.

Suprotna strana, nakon primitka nezadovoljavajućeg odgovora na zahtjev ili neuspjeha primanja, može podnijeti zahtjev sudu.

Pri primitku zahtjeva, račun novčanih sredstava i izračuni (u malim poduzećima, uključujući) provodi se na s. 76, sub. 76.2.

Društvo ima pravo podnijeti zahtjev dobavljaču / izvođaču ako:

• Suprotna strana nije ispunila ugovorene uvjete.
• Nedostaje primljena proizvodnja.
• Otkrivene su pogreške u izračunima u dokumentima.

Značajke razmišljanja o zahtjevima

Ako su povrijeđeni ugovorni uvjeti, novčane kazne, kazne i novčane kazne primjenjuju se na drugu stranu. Kad su imputirani, računovodstvo novca i nagodbi u organizaciji provodi se kako slijedi:

Db cc. 76, sub. 76,2 Cd. 91, sub. 91.1 - donošenje kazni, kazne, novčane kazne i priznati od strane druge ugovorne stranke ili imenovati sud.

Ako u primljenim proizvodima postoji nedostatak ili štetu, poduzetnik-kupac unosi sljedeće podatke:

• Db cc. 94 Cd. 60 - odraz nedostatka / oštećenja unutar granica ugovora.
• Db cc. 76, sub. 76,2 Cd. 60 - prikazuje gubitke iznad onih navedenih u ugovoru.

Ako je sud odbio obnoviti odštetu od druge ugovorne strane, manjak se otpisuje sljedećim postovima: Дб сч. 94 Cd. 76, sub. 76.2.

Uvjeti plaćanja / upute

To su primarni dokumenti. Računovodstvo gotovine i nagodbi za njih ima niz karakteristika.

Plaćanje se odnosi na narudžbu koju je banka primila od vlasnika računa. Izrađen je u pisanom obliku i sadrži naznaku prijenosa određenog iznosa na račun druge ugovorne strane otvoren u istoj ili drugoj financijskoj instituciji.

Mandat izvršenja naloga utvrđen je zakonom. Kraće razdoblje može se utvrditi sporazumom o bankovnim uslugama ili izvedenim iz prakse. Pomoću naloga za plaćanje prenose se sljedeći iznosi:

• Za isporučene proizvode, obavljeni rad, pružene usluge.
• Proračun bilo koje razine izvanproračunskih sredstava.
• Za povrat / plasman zajmova / depozita, odbitaka za njih kamate.
• Za druge namjene propisane sporazumom ili utvrđene zakonom.

Narudžbe se također mogu koristiti za izradu preliminarnih ili periodičnih plaćanja.

Osobitosti izvršenja uputa

Narudžba klijenta je formirana na obrascu f. 0401060. Narudžbe se prihvaćaju, bez obzira na dostupnost sredstava za r / c. Prilikom plaćanja svih kopija dokumenta stavlja se datum otpisivanja u odgovarajućem polju (u slučaju djelomičnog prijenosa - datum zadnje operacije), pečat i potpis zaposlenika.

Banka na zahtjev platitelja obavještava o izvršenju narudžbe do kraja sljedećeg dana nakon zahtjeva klijenta, osim ako nije drugačije određeno u ugovoru o održavanju računa.

Pismo o kreditu

Ova narudžba klijenta podrazumijeva završetak plaćanja odmah nakon isporuke. Dobavljač mora banci dostaviti popratne dokumente.

Zbog kreditnog pisma osigurana je pravovremenost plaćanja i uklanjanje vjerojatnosti odgode. Povjerenstvo se izdaje za razdoblje određeno sporazumom. U ovom slučaju, svaki L / C se koristi za poslove poravnanja sa samo jednim dobavljačem.

Stjecanje bogatstva

Računovodstvo gotovine i nagodbi s dobavljačima / izvođačima obavlja se sukladno ak. 60. Sve transakcije se odražavaju na njemu, bez obzira na vrijeme plaćanja fakture. Sljedeći se dokumenti za plaćanje šalju na dostavljene dokumente:

• Db cc. 10 (i ostali računovodstveni računi robe) Cd. 60.
• Db cc. 19 Cd. 60.

Računovodstvo gotovine i nagodbi u isporuci i preradi robe i materijala od strane trećih osoba čini slične unose.

U slučaju isporuke dragocjenosti bez dokumenata, potrebno je provjeriti da li se predmeti ne odražavaju kao plaćeni, već izvađeni iz skladišta ili u provozu, a iznos nije uključen u potraživanja. Nakon toga, materijali se odražavaju kao nerafinirane isporuke: Db cc. 10, usp. 15 Cd. 60.

Kada se zaprimila dokumentacija za nagodbu, ovaj unos je izgrađen i čini novo objavljivanje.

Analitičko računovodstvo

Njegovo menadžment treba osigurati da se dobiju potrebne informacije od različitih dobavljača, prihvaćenih dokumenata, nemodificiranih zaliha, zadužnica čija se isplata još nije dogodila i koja je već istekla, do komercijalnih zajmova. Ove se informacije koriste za stvaranje ravnoteže.

Ako poduzeće koristi računovodstveno računovodstvo gotovine i naselja, informacije su sažete u f. № 1. Transakcije odražavaju zajam ac. 60 pozicijska metoda za svaki dokument plaćanja.

Analitičko računovodstvo gotovine i nagodbi s izvođačima / dobavljačima o planiranim plaćanjima održava se u izjavi na f. № 5. Podaci iz njega općim rezultatima na kraju mjeseca prenose se na zapisnik br. 6.

Socijalno osiguranje

Odbitke za različite društvene potrebe pripisuju se troškovima liječenja ili proizvodnje. Naknade za nesposobnost za rad, za liječenje sanatorijuma, isplaćuju se iz sredstava fonda socijalnog osiguranja. Organizacija daje doprinos FIU-u i MHIF-u, kao i Fondu za zapošljavanje (pružanje privremeno nezaposlenih osoba).

Računovodstvo gotovine i plaćanja za socijalno osiguranje i osiguranje obavlja se na 69 računa.

Prilikom izračuna zapisa napravljen je: Db cc. 20 (23, 26, 25) Cd. 69.

Troškovi se odražavaju na sljedeći način: Db cc. 69 Cd. 70.

Plaćanje rada

Račun operacija obavlja se na 70 računa. Prema kreditima, zadržavaju se razgraničenja, terećenja se oduzimaju. Stanje znači prisustvo duga osoblju. U skladu s mjestom zapošljavanja zaposlenika, iznos plaće obračunat za radno vrijeme prenosi se na Db ac. 20, 23, 25, 43, 26 ili 44. Prihvaća se 70 računa.

Ako ne postoji rezervacija, zapisat će se: Db cc. 20 (23) Cd. 70.

Tvrtka se može platiti za dugu uslugu. Ako su sredstva rezervirana, od njih se odbijaju odbitci, ako ne - iz fonda za potrošnju.

zadržavanje

Od plaće se oduzimaju:

• NDFL - DB cc. 70 Cd. 68.
• Iznosi o izvršnim dokumentima - DB cc. 70 Cd. 76.
• Kazne za neispravne proizvode - DB cc. 70 Cd. 28.

Preostali iznos zarade daje se zaposlenicima. Istodobno se zapisuje: Db cc. 70 Cd. 50.

Novčani poslovi

Oni se odnose na primitak, pohranu, izdatke sredstava primljenih od banke u odjelu za gotovinu. Prilikom prijenosa novca knjiženje se vrši: Db cc. 50 Cd. 51.

Primarni dokumenti za obračun plaćanja i sredstava su:

• Dolazni i odlazni gotovinski nalozi.
• Knjiga gotovine.
• Izjave o plaćanju.
• Registar naloga.
• Knjiga o računu dati i primili novac.

Narudžbe trebaju biti izdane bez pogrešaka i mrlja. Listovi u blagajničkoj knjizi su numerirani, spojen, dokument je ovjeren potpisom Ch. računovođa i direktor tvrtke.

Poslovi s odgovornim osobama

Da bismo saželi informacije o njima, koristimo 71 račun. Bilježi gotovinu i nagodbe s odgovornim osobama za kupnju robe i materijala, iznose izdane za potrebe gospodarstva, poslovna putovanja.

Popis osoba koje imaju pravo izdati sredstva za izvješće odobrava voditelj.

Prema važećim pravilima, zaposlenici koji su primili sredstva moraju prijaviti svoje izdatke. Ostatak novca mora se vratiti poduzeću. Neriješeni iznosi odražavaju se u acc. 94 (posebna podračunava se otvara). Nakon toga, otpisuje se za fakture. 70 ili 73.

Zaposlenici moraju predočiti unaprijed izvješće u odjelu računa, na koje se prilažu dokumenti koji prate troškove.

Dostava sredstava ogleda se u upisu: Db cc. 10 Cd. 71.

Operacije na p / s

Račun novčanih sredstava na računu za namiru vrši se pod različitim dokumentima, ovisno o obliku plaćanja. Kada se radi o novcu, to su:

• gotovinske provjere;
• oglase uz naknadu.

U nemonovnim naseljima koriste se:

• obrazac prihvaćanja;
• nalozi za plaćanje;
• zbirne dokumente;
• jamstvo za bankovni nalog.

Prva je opcija najčešća. Uz obrazac prihvaćanja, banka je posrednik između kupca i dobavljača. Potonji prima novac na temelju nagodbi.

Transakcije s dužnicima / vjerovnicima

Za njihovo razmišljanje koriste se 76 računi. Računovodstvo gotovine i nagodbi s dužnicima i vjerovnicima već je djelomično ispitano gore. Na mjestu 76 račun operacije na osobno / imovinsko osiguranje, potraživanja, deponirani iznosi, odražavaju se dividende.

Ovaj članak uzima u obzir prilično velik broj izračuna pretežito nekomercijalne prirode. Prema tome, računovođa otvara pod-račune koji nisu predviđeni u Planu.

Subsch. Primjerice, 76.1 se koristi za odražavanje transakcija osiguranja u slučaju oštećenja imovine zbog prirodnih nepogoda. Istodobno se zapisuje: Db cc. 44 Cd. 76,1.

Ako dobijete povrat od osiguravajućeg društva, teretimo 51 račun. Ako gubici nisu u cijelosti pokriveni, iznos neplaćenog dijela formira se unosom: Db cf. 91,2 Cd. 76,1.

Krediti i posudbe

Poduzeće je prisiljeno koristiti sredstva financijskih organizacija (banaka) u slučaju nedostatka vlastitog kapitala. Krediti se izdaju na temelju ugovora. Banka određuje veličinu, uvjete za izdavanje i otplatu duga, kamatne stope.

Poduzeće prima kredite od drugih gospodarskih subjekata. Njihova izdavanja također je formalizirana sporazumom u kojem su fiksni svi bitni uvjeti transakcije.

Sredstva poduzeća mogu primiti za različite uvjete - manje od godinu dana ili više. Sukladno tome, računovodstvo gotovine i namirenja po kreditima i zajmovima obavlja se na računima 66 i 67. Ovi iznosi su uključeni u tu obvezu. Kredit odražava primitak sredstava i nastanak duga, terećenje - povrat iznosa.

Krediti i zajmovi mogu se izdati uz prijenos novca na račune. U takvim slučajevima unosi se zapis: Db cc. 50-52 Cd. 66 (67).

Na tim računima uzimaju se u obzir i sredstva primljena od izdavanja i plasiranja obveznica. Iznosi se odražavaju odvojeno od ostalih zajmova. Vrijednost obveznica može biti manja ili veća od nominalne cijene. Razlika se odražava na 91 računu. Ako je vrijednost veća od nominalne vrijednosti, ona se uključuje u ostale prihode po dionici. 91.1, ako je niži u pod. 91,2

Kamate i otplata obveznica odražavaju se na isti način kao i kod običnih kredita.

Računovodstvo gotovine i naselja u PMR-u

U Pridnestrovskaia Moldavskaia Respublika, sve operacije odražavaju se u nacionalnoj valuti - rubalja. U PMR-u, račun gotovine i nagodbi na blagajni obavlja se na 50 računa. Može se otvoriti podračun:

• 50.1 - blagajnički ured;
• 50.2 - operativni blagajni itd.

Pod sub. 50.2 Dostupnost i kretanje sredstava robnih kuća, operativnih mjesta, riječnih prijelaza, mjesta zaustavljanja, luka, pristaništa, postaja, ureda za vezu itd.

U terećenju uzima se u obzir priznanica o plaćanju zajma.

Kada se gotovinske transakcije u stranoj valuti provode u slučajevima predviđenim zakonom, odgovarajući podračuni se otvaraju na 50. račun. Oni zasebno odražavaju kretanje sredstava. Istodobno, oni se pretvaraju u nacionalnu valutu po stopi PMR Centralne banke na dan transakcije. U analitičkoj računovodstvenoj evidenciji izvršavaju se istodobno u valuti plaćanja i naselja.

Po primitku novca u blagajni poduzeća poduzeća knjigovođa oblikuje sljedeće žice:

• Db cc. 50 Cd. 51 (52) - prikazuje se iznos primljene gotovine s računa za namirenje ili valutu.
• Db cc. 50 Cd. 61 - primljeni primici od kupaca / kupaca uzimaju se u obzir.
• Db cc. 50 Cd. CQ. 71 - odražavaju se iznosi sredstava koja su vraćeni od strane odgovornih zaposlenika.
• Db cc. 50 Cd. 76 - smatra se novac primljen od dužnika.
• Db cc. 50 Cd. 70 - ogleda se iznos obračunate zarade osoblju.

Izdavanje sredstava vrši se sa sljedećim upisima:

• Db cc. 51 (52) Cd. 50 - transakcije se odražavaju na iznos prebačen na račune (naselje / valute) koji prelaze gotovinski limit.
• Db cc. 60 Cd. 50 - uračunava se gotovinska isplata faktura koju podnose izvođači i dobavljači.
• Db cc. 76 Cd. 50 - iznosi se odražavaju na računima vjerovnika.
• Db cc. 71 Cd. 50 - sredstva koja se plaćaju odgovornom zaposleniku.
• Cd s. 70 dB cca. 50 - odražava se iznos plaće zaposlenika.

Krajem mjeseca uspoređuju se promet na zajmu i zaduženje od 50 računa. Na temelju rezultata usporedbe prikazana je bilanca (bilanca). Vrijednost se provjerava prema podacima gotovinske knjige.

Sintetsko računovodstvo gotovine tvrtke održava se u časopisu-redoslijedom na f. 1 i na listu prema f. 1.

Popis blagajne

Ovaj postupak osigurava pouzdanost informacija koje se odražavaju u računovodstvenim dokumentima. Popis je obavezan u sljedećim slučajevima:

• Prijenos nekretnine za najam, s prodajom / kupnjom.
• Transformacije općinskih ili državnih poduzeća.
• Otpuštanja materijalno odgovornih zaposlenika.
• Utvrđivanje činjenica zlouporabe ovlasti, oštećenja / krađe imovine.
• Prirodne katastrofe.
• Likvidacija / reorganizacija gospodarskog subjekta.

Inventar blagajne može se provesti i odlukom suda ili nalogom tužitelja.

Revizija treba provesti odjednom. Za zalihe u poduzeću formira se komisija koja struktura afirmira glavu.

Rezultati inspekcije dokumentirani su aktom. Kada prepoznaju višak ili manjak, materijalno odgovoran zaposlenik piše objašnjenje. Višak iznosa prima se i prenosi u prihode poduzeća. Istovremeno, izvršeno je sljedeće slanje:

• Db cc. 50 Cd. 48.
• Db cc. 48 Cd. 80.

Nedostatke treba uskratiti od materijalno odgovornih zaposlenika.

Odgovornost za provedbu pravila obavljanja poslova na blagajniku dodjeljuje se izravno operativnom osoblju, Ch. računovođa i voditelja organizacije. Za osobe krive za povrede financijske discipline primjenjuju se mjere propisane zakonodavstvom TMR-a. Naknada za velike gubitke provodi se sudski.