Računovodstvo za gotovinske transakcije. Osnovni pojmovi

Svaka organizacija, bez obzira na veličinu, u procesu obavljanja djelatnosti gotovo bilo koje vrste, suočava se s potrebom korištenja novca. A ako se za plaćanje potrebnih materijala ili naručenih usluga, u pravilu, koriste gotovinske uplate, plaćanje poslovnih putovanja i neki drugi troškovi se obavlja uz pomoć novca. U tu svrhu u poduzeću se stvara blagajni, a gotovinske transakcije moraju se obračunavati u skladu s zakonskim aktima i normativnim dokumentima.

Organizacija kontrole nad novčanim sredstvima obavlja odjel za račune, a njegovi su napori usmjereni na jačanje discipline platnog prometa, kao i za održavanje ispravne uporabe i raspodjele financijskih sredstava. S druge strane, računovodstvo za gotovinske transakcije podrazumijeva ispravno, cjelovito i pravovremeno dokumentiranje, kao i zakonitost transakcija s gotovinom.

Sintetički, kao i dublje analitičko računovodstvo gotovinske transakcije i monetarne dokumente uključuju održavanje relevantnih računa. Na primjer, na određeno broj računa 50 (u smislu naloga, to se zove - „Novac”) odražava ostatak, prijem i izdavanje novca i monetarnih instrumenata koji se odnose na sve opće ured poduzeća. Ako je potrebno, otvorite pod-račun s brojem 50-1, pod nazivom „Novac organizacije”, uz poseban račun koji se otvara za svaku valutu.

Račun 50-2 (naziv - "Operativni blagajnički stol") potreban je ako organizacija provodi kretanje novčanih sredstava u blagajnama operativnih područja, robnih kuća i mjesta zaustavljanja.

Pod-račun s brojem 50-3, nazvan "Monetarni dokumenti", odražava poštanske marke, plaćene zračne karte, mjenice, kao i državne obveznice u iznosu stvarnih (stvarnih) troškova nastalih pri stjecanju. Analytics u ovom slučaju uključuje snimanje monetarnih dokumenata prema njihovim vrstama.

Računovodstvo gotovinskih transakcija u poduzeću ne može se zamisliti bez odgovarajućih dokumenata. Njihov popis uključuje prihode (KO-1), odnosno izdatke (KO-2) magazin Red za razmatranje svih vrsta dolaznih i odlaznih gotovinskih dokumenata (obrazac KO-3), kao i gotovinske knjige odobrenog obrasca KO-4.

Sve operativne organizacije trebaju novčanu naknadu potrebnu u pravilu, primaju novac od svojih računima za namiru. To zahtijeva još jedan dokument utvrđenog obrasca - potvrdu o gotovini. Servisna banka izdaje organizacijama takve provjere u obliku knjiga koje sadrže 25 ili 50 provjera.

Gotovinske narudžbe imaju vlastiti red ispunjavanja, regulirane odgovarajućim regulatornim dokumentima. Istovremeno, takvi se dokumenti mogu napraviti ručno ili pomoću računala.

Gotovina je vrsta registra. U njemu računovodstvo gotovinskih transakcija vrši se kronološkim redoslijedom, a točnost ponašanja kontrolira glavni računovođa. U jednoj organizaciji može postojati samo jedna takva knjiga, a ona mora biti jasno numerirana, pažljivo presvučena i zapečaćena na obveznoj osnovi. Otklanjanje i ispravci u dokumentima koji pružaju računovodstveni postupak su neprihvatljivi. U iznimnim slučajevima, ispravke moraju biti ovjerene potpisu blagajnika i nužno glavnom računovođu.

Se bavi registracijom novčanih dokumenata su sljedeći djelatnici tvrtke: Glavni računovođa, računovodstvo, zaposlenik ili bilo koja druga osoba određena ugovorom s glavom glavni računovođa, koji bi se trebao odraziti na odgovarajući administrativni dokument. U slučajevima kada iz bilo kojeg razloga (tvrtka je mala) ne postoji računovodstveni odjel i glavni računovođa, izvršenje gotovinskih isprava vrši sam upravitelj. Osnova za izradu gotovinskih isprava su različiti radovi: plaćanje i platni računi, čekove, izjave, račune.

Za normalan rad poduzeća jasan je nadzor nad svim područjima djelatnosti preduvjet. Zato računovodstvo gotovinskih transakcija zahtijeva posebnu pozornost i sustavizaciju. S druge strane, ispravno dokumentiranje i osiguranje sredstava i monetarnih dokumenata jamče zadovoljavanje svih hitnih potreba poduzeća vezanih za gotovinu.