PDV računovodstvo u računovodstvu

Izračun PDV-a u računovodstvu ima svoje osobine. Potonji se mogu temeljito provjeriti od strane zaposlenika Savezne porezne službe prilikom provjere djelatnosti pravnih osoba. Stoga je potrebno pravilno zabilježiti PDV u organizaciji.

Izračun poreza

Računovodstvo takvog poreza u računovodstvu obavlja se na nekoliko računa. Najvažnije su 19 i 68. U drugom, takvo plaćanje se uzima u obzir na istom podračunu.

• Primanje određenih vrijednosti za poduzeće očituje se putem knjiženja (debit-kredit): 19 - 60 (76).
• Iznos PDV-a zabilježen u debitnom roku na računu 19, koji se ogleda u fakturi, otpisuje se na račun 68.02: 68.02 - 19.
• Ako organizacija prodaje proizvode i ispostavlja fakture s dotičnim porezom, sljedeće knjiženje se koristi u računovodstvu: 90.3 - 68.
• Nakon završetka izvještajnog razdoblja, na podračunu "PDV" 68 računa (68,02) prikazujemo stanje koje odražava dug pravne osobe za taj porez.
• Nakon što prenesemo ovu uplatu u proračun, postavljamo: 68.02 - 51.
• Ako je razdoblje plaćanja poreza kasno, organizacija naplaćuje kaznu, što se odražava u objavljivanju: 99 (s / računom "Obračunata kamata") - 68,02 (analitičar koristite za zaračunate kamate).
• Naknada je plaćena poštom: 68.02 (isti analitičar) - 51.

Računovodstvo PDV-a za organizaciju - porezni agent za ovaj porez

Organizacija može djelovati kao porezni agent za takav porez ako kupuje proizvode iz tvrtke koja nije rezident Ruske Federacije i nije registrirana u našoj zemlji, a također ako iznajmljuje imovinu državnih ili općinskih struktura.

U tom slučaju, iznos plaćanja izračunava se proizvodom troškova proizvodnje i 18 (10), a potom dijeljenjem za 118 (110). Brojevi se upotrebljavaju u zagradama ili zagradama, ovisno o poreznoj stopi koja se odnosi na određeni proizvod.

Računovodstvo PDV-a u računovodstvu kada organizacija djeluje kao porezni agent za ovaj porez provodi se na sljedeće transakcije:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - iznos prihvaćen za obračun proizvoda bez PDV-a;
• 19 - 60 - izračunati porez;
• 60 - 68.02 - zadržana od strane organizacije;
• 68.02 - 51 - prijenos poreza u proračun.

Organizacija prihvaća plaćanje kao odbitak kao porezni agent ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

• postoji čin prihvaćanja i prijenosa koji potpisuju stranke;
• isplata dobavljača oporavljena je i prenesena u proračun;
• faktura je izdana samostalno.

USN i PDV

Kao što je poznato, pravne osobe i IP, koji primjenjuju USN u svojoj djelatnosti, oslobođeni su plaćanja i obračunavanja PDV-a.

Međutim, postoje neke iznimke od ovog pravila.

Sličan porez za USN plaća se u sljedećim slučajevima:

• Ako uvoz proizvoda na području naše države.
• Ako je aktivnost izvršena od strane ugovori o koncesiji, ugovori upravljanje povjerenjem ili jednostavno partnerstvo s priznavanjem gospodarskog subjekta kao poreznog agenta. Računovodstvo PDV-a u USN-u vrši se ista knjiženja koja su ranije prikazana. Odbitni iznos takvog poreza nije uključen u odbitak, budući da to gospodarsko tijelo nije obveznik poreznog duga.
• Ako je na zahtjev klijenata organizacija na USN-u izvršila fakture s PDV-om. U isto vrijeme prihod se odnosi na dohodak, a porez na troškove ne može se pripisati.

Ako gospodarski subjekt koji se nalazi na USN-u djeluje kao posrednik koji djeluje u svoje ime, tada je porez raspoređen u računima, a iznos za koji nije prenesen u proračun.

Porezno računovodstvo

Ako je organizacija ili IP obveznik plaćanja u pitanju, onda se primjenjuju i računovodstvo i obračun PDV-a. To se događa na temelju 21 poglavlja poreznog zakona.

Pri provedbi potonjeg, potrebno je uzeti u obzir objekt i osnovicu oporezivanja, sastavni dio poreza koji se plaća. Prva u razmatranom obračunu PDV-a su poslovanje gospodarskog subjekta o prodaji proizvoda. Porezna osnovica je monetarna procjena ovog objekta.

Računovodstvo se obračunava za obračunani iznos umanjen za porez na naknadu dodavanjem obnovljene isplate.

Kada se provodi, knjige prodaje, kupnje, a također, ako je gospodarski subjekt posrednik - popunjava se registar faktura.

Ovi se registri sastavljaju na temelju svih faktura. Ti oblici gore navedenih, koji se koriste u organizaciji, čine njegovu računovodstvenu poreznu politiku. Razvijen je u skladu s računovodstvenim.

Cijene robe za obračun poreza trebale bi biti prosječno tržište s mogućim oscilacijama unutar 20%.

Računovodstvo PDV-a u programu tvrtke 1C

Godine 2016. tvrtka je ažurirala program, zbog čega je postalo moguće primijeniti zasebnu obračunavanje predmetnog poreza. Treba se koristiti za one subjekte koji obavljaju poslove, oboje oporezuju takvim plaćanjem, i ne oporezuju se njima.

Nakon toga, obračun PDV-a u "1C" postao je razumljiviji. Ulazni porez može se pratiti u bilo kojem trenutku.

Računovodstvo PDV-a u "1C: Računovodstvo" temelji se na kumulativnim registrima, koje su odgovarajuće baze podataka. Pomoću njih možete pronaći pogreške u izračunima i odbitcima. Oni ubrzavaju formiranje izvješća i učinkovitost u provedbi analize.

Računovodstvo takvog poreza u programu koji se razmatra automatski se generira. Temelji se na operacijama i dokumentima koje su korisnici upisali u bazu podataka.

Na obrascima "Dolazni" ili "Prodaja roba i usluga" možete registrirati "Račun".

Ako se organizacija počinje obračunavati samo u opisanom programu, potrebno je najprije postaviti računovodstvenu politiku organizacije. Za subjekte koji koriste FREEDOM, program konfigurira parametre PDV obračuna.

U zaključku

Glavni računi za obračun PDV-a su 19 i 68,02. Objave su prikazane gore. Obavlja se iu vođenju računovodstva i poreznog računovodstva. Porez se obračunava održavanjem relevantnih registara, što uključuje: knjigu prodaje, kupnju i dnevnik registracije računa. Ovaj se koncept koristi kao kumulativna baza podataka u glavnom programu koji se koristi za računovodstvo općenito i za računovodstvo posebnog poreza - "1C: Računovodstvo".