Radni dokument revizora. Oblik radnog dokumenta revizora

Pri planiranju revizije igra posebnu ulogu radnih dokumenata revizora. uzorak

Opće značajke

Radni dokument revizora - rad u kojemu postoje zapisi stručnjaka tijekom planiranja revizije u pripremi za njegovu provedbu i sintezi rezultata. Također može sadržavati podatke dobivene od trećih strana, ugovornih strana inspiciranog poduzeća. Broj i sastav radnih dokumenata revizora pojedinačno u svakom slučaju. Odlučujuća važnost u ovom slučaju bit će svrha njihovog dizajna.

imenovanje

U praksi takva radni dokumenti revizora:

1. O stalnim sredstvima. Sadrže informacije o imovini inspiciranog poduzeća, njegovom kretanju, troškovima, troškovima, računovodstvu, primitku i drugim transakcijama s dragocjenim predmetima.
2. Za planiranje potvrde. Oni odražavaju glavne faze revizije.
3. Potvrđujući vođenje postupaka.
4. Sadrže informacije o provjeri izvješća i podataka koji sažimaju rezultate.

Radni dokumenti izrađuju se i za:

1. Kontinuirana kontrola program usklađenosti s usklađenosti i plan.
2. Osiguravanje valjanosti i zakonitosti inspekcije.
3. Provjerite kontrolu kvalitete.
4. Formiranje revizijskog izvješća.
5. Kontrola djelatnosti stručnjaka i opravdanje naknade za rad.
6. Dokumentacija rizika koje revizor određuje smanjenjem njegove vrijednosti.

odrednice

Broj, sadržaj i oblici dokumenata odabiru se ovisno o:

1. Kvalifikacije stručnjaka.
2. Uvjeti ugovora s inspiciranim poduzećem.
3. Prethodno iskustvo.
4. Interni standardi i pravila koja vode stručnjaka.

Oblik radnog dokumenta revizora

Bez obzira na svrhu korištenja, postavljeni su opći zahtjevi za radove. Prije svega, bilo tko radni dokument revizora trebaju odražavati potpune i specifične informacije. To je neophodno kako bi drugi stručnjak olakšao razumijevanje suštine provedenih aktivnosti.

svaki radni dokument revizora izravno je formaliziran tijekom postupka provjere. Ispunjavanje vrijednosnih papira nakon ili prije pregleda nije dopušteno. Prilikom popunjavanja dokumentacije, revizor treba uzeti u obzir ne samo podatke koji se odnose na razdoblje koje se provjerava, već i podatke za prethodne vremenske intervale. Radovi trebaju sadržavati ključne podatke, prema kojima stručnjak mora izraziti mišljenje. Potrebno je da pokrivaju najvažnija područja inspekcije i zadaće koje postavlja i provodi ovlaštena osoba.

Dokumentacija bi trebala omogućiti analizu izvješćivanja prema utvrđenim kriterijima. Vrijednosnice odražavaju stanje i procjenu unutarnje kontrole u organizaciji, kao i razinu povjerenja u nju. Oni bilježe izvršene postupke vezane uz reviziju i analizu računovodstvenih evidencija poduzeća, usklađenost s financijskim politikama, usklađenost sa zakonskim standardima, načelima i zahtjevima.

Informacije u svakoj radni dokument revizora Oni su uvedeni na takav način da je moguće kasnije razumjeti pisanje bez poteškoća. Obvezni zahtjev je datum i mjesto registracije, naziv stručnjaka. Dokumente treba potpisati revizor, identifikacijski kod. Stranice su numerirane. Osim toga, stručnjak ističe izvore iz kojih je uzeo podatke za papire, aplikacije koje bilježe ekonomske i financijske operacije poduzeća.

klasifikacija

Provodi se prema različitim kriterijima. Ovisno o razdoblju referenci i izvršenju, dokumenti mogu biti dugoročni ili kratkoročni. Prema izvorima i načinu dobivanja papira, oni su podijeljeni na primljene od subjekata treće strane ili iz inspiciranog poduzeća, kao i od strane samog stručnjaka. Ovisno o odredištu, dokumenti mogu biti:

1. Razgledavanje.
2. Provjera.
3. Informativni.
4. Potvrđeno.
5. Komparativna.
6. Izračunato.
7. Analitička.

U obliku pružanja, grafički, tekst, tablični i kombinirani oblici odabrani su. Ovisno o tehnici dizajna, papiri se mogu ručno napisati ili puniti pomoću računala.

Radni dokumenti revizora: primjer

Radovi koje stručnjak koristi tijekom revizije odražavaju različite informacije. U skladu s tim dodijelite papir s podacima:

1. Pravna priroda.
2. O upravljanju i zaposlenicima tvrtke.
3. O strukturi i organizaciji tvrtke.
4. Na ekonomskim temeljima poduzeća. Takvi dokumenti opisuju financijsku politiku tvrtke.
5. O računovodstvenom sustavu. To uključuje izvješćivanje, primarne vrijednosne papire itd.
6. O organizacijskim i funkcionalnim zadacima. To uključuje planove, programe inspekcije, popise aktivnosti i postupaka itd.
7. O procjeni rizika. Oni uključuju izračune.
8. O provjeri određenih pokazatelja i članaka godišnjih izvješća poduzeća.

Trebao bi biti i radni listovi izvješće revizora, preporuke i prijedloge, specijalistička korespondencija.

Značajke sadržaja

Stručnjak bi trebao odražavati informacije o dokumentaciji o:

1. Zakazivanje provjere.
2. Priroda, vrijeme i opseg provedenih aktivnosti, njihovi rezultati.
3. Zaključci, koji su formulirani na temelju primljenih i analiziranih materijala.

Radovi trebaju predstaviti obrazloženje za sve ključne točke na kojima će se izraziti konačno mišljenje.

nijanse

Sadržaj i oblik dokumentacije određuju:

1. Priroda zadatka.
2. Uvjeti koje zaključak mora odgovarati.
3. Značajke i priroda aktivnosti ispitanika.
4. Upotreba kontrolnih tehnika i metoda tijekom izvršenja revizije.

Radni dokumenti vlasništvo su revizijske tvrtke. Ona ima pravo poduzimati bilo kakve akcije s njim po vlastitom nahođenju, ako ne proturječe zakonodavstvu, drugim normama i profesionalnoj etici. Neki dokumenti ili izvatci iz njih mogu se poslati inspiciranom poduzeću. Ali oni ne mogu biti zamjena za računovodstvene podatke.

skladištenje

Nakon završetka revizije dokumentacija se dostavlja arhivi revizorske kuće. Radovi su povezani zajedno, presavijeni u mape koje su zasebno umetnute za svaku inspekciju. U radnoj dokumentaciji koja se nalazi u dosjeima "trajna i aktualna dosada", stranice su numerirane, a na posebnim listovima označen je njihov broj. Radovi redovitih kupaca čuvaju se u jednom setu. Dokumenti u takvim mapama raspoređeni su kronološkim redoslijedom. Datoteke "posebnih" i "trajnih" datoteka mogu se prenositi iz jedne godine u drugu. Glavni stručnjak ili neki drugi revizori koji su mu podređeni moraju nužno napomenuti na dokumentima promjene, ako su se dogodile, datum prilagodbe. Zapisnici potvrđuju potpisi. Očuvanje dokumenata, registracija, prijenos u arhivu osigurava vodeći stručnjak odgovoran za određenu provjeru.

dodatno

Identifikacijski parametri moraju biti prisutni u svakom dokumentu. Posebno, oni se odnose na ime inspicirane osobe, razdoblje provjere i tako dalje. Osim toga, u radove treba uključiti identifikacijske isprave, kao i unakrsne reference. To omogućuje brže biranje u datoteke. Na kraju svake mape označeno je puno ime. odgovoran službenik i njegov potpis. Dokumentacija se može pohraniti na papiru ili elektroničkim medijima, kao i na fotografskom filmu. Razdoblje održavanja radova koji su predani u arhivu, ne kraće od pet godina.