Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija

Možda nema takvih poduzeća koja bi, tijekom obavljanja svojih aktivnosti, mogla naići na takav pojam kao "gotovinske operacije". Bilo je to nagodba s kupcem, plaćanje plata njeni zaposlenici i ostali troškovi, kao što su plaćanje za putovanja ili poslovne potrebe - sve to nije potpuni popis radnih trenutaka koji zahtijevaju strogo izvršiti zapovijed novčanih transakcija.

No, kakav je to koncept - "cash operations"? A što je red njihovog ponašanja?

Treba ih shvatiti kao prijem i pohranu, kao i korištenje gotovinskih i monetarnih dokumenata.

Za obračunavanje gotovinskih transakcija postoji niz zahtjeva, koji su sljedeći:

• Dokumenti koji odražavaju kretanje novčanih i monetarnih dokumenata moraju biti ispravno i pravodobno izdani.
• Kontrola nad svrhom korištenja sredstava i njihove sigurnosti.
• Sukladnost s gotovinom, kao i plaćanje i plaćanje.

Svako poduzeće koje ima vlastiti blagajni mora stjecati novčana knjiga, koji se nalazi u blagajnici u jednoj kopiji. Uz to, ona bi trebala biti navijena, numerirana, tiskana. Knjiga je ovjerena potpisom voditelja poduzeća i glavnog računovođe.

To je u ovoj knjizi svakoga dana blagajnik unosi raspoloživo stanje novca da ured ulaznica na početku dana, njihov pokret (primitaka, rashoda) tijekom razdoblja dana i na početku sljedeće ostatka. Svaki unos mora biti u 2 primjerka, od kojih jedan ostaje u samoj knjizi, a drugi je da se prenosi u računovodstvu, koji će se javiti u blagajni.

Ispravci u gotovinski dokumenti nedopušteni.

Kako bi se obavila sintetička računovodstvo gotovinskih transakcija, namijenjeno je korištenje glavnog računa aktivni račun 50 "blagajnik", gdje će vrijednosti početnog i završnog salda odražavati dostupnost sredstava na početku i na kraju cijelog izvještajnog razdoblja. Ovo je debitno račun služi kao pokazatelj prihoda, a kredit, naprotiv, prati tok novca.

Odgovornost za postupak obavljanja gotovinskih transakcija pada na rame čelnika poduzeća. Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, osobe koje krše novčana disciplina, mora biti kažnjen.

Danas je u vezi s sveprisutnom informatizacijom postalo moguće održavati elektronsku knjigu gotovine, što uvelike pojednostavljuje rad blagajnika. Međutim, u takvim uvjetima rada, potrebno je redovito provjeravati softver sredstava koja osiguravaju obradu gotovinskih dokumenata.

Suvremene promjene, ne samo na tehničkoj strani gotovinskih operacija, također su dotaknule redoslijed njihova ponašanja.

U rujnu 1993. godine Upravni odbor Središnje banke Rusije odobrio je odluku u kojoj je odobren postupak vođenja gotovinskih transakcija, 40 koji su uz opće odredbe uključivali:

• Smjernice za primitak i izdavanje gotovine u gotovini, kao i postupak izdavanja gotovinskih isprava.
• Smjernice za upravljanje gotovinskim knjigama i skladištenje novca.
• Pravila za vođenje revizija gotovine, kao i poštivanje kontrole nad gotovinskom disciplinom.

Osim toga, dokument ima četiri prijave:

1. Opis znakova i pravila, čija je svrha odrediti plaćanje novčanice (bankovne kartice) i novac Ruske banke.
2. Vodič za prijevoz i pohranu novca
3. Tehničko jačanje gotovinskih ureda u poduzećima i njihovo opremanje s alarmom. Zahtjevi za tehničku sigurnost.
4. Oblik izrade zakona o obavljanju revizije kod blagajnika.

Gotovo devetnaest godina redoslijed novčanih transakcija bio je sličan skup pravila i bio je otkazan zbog gubitka regulacije snage u siječnju ove godine sa stupanjem na snagu Uredbe № 373-P.

Ako usporedimo ove i druge normativne dokumente, može se primijetiti da u novoj verziji ima pozitivne promjene. Međutim, neka su pitanja ostala neriješena.

Ukratko, oni koji su izravno zainteresirani u postupku novčanih transakcija u moć profesionalne djelatnosti ili nekih drugih razloga, neće biti suvišno Uredba №373-P pažljivo ispitati.