Odvojeni obračun PDV-a: značajke

Tvrtke koje obavljaju svoje djelatnosti sa ili bez PDV-a trebaju se provoditi odvojeno PDV računovodstvo.

Porezni broj navodi slučajeve kada su poduzeća izuzeta plaćanje PDV-a i potrebno je provesti odvojeno obračun troškova. Najčešći od njih su primanje kamata i dividendi na depozite, pružanje zajmova po kamatama. Osim toga, bez PDV-a, pripisuje se kamata tekući račun za korištenje sredstava kupaca od strane banaka.

Postoje i situacije u kojima, primjerice, tvrtka istodobno prodaje proizvode koji su predmet PDV-a i dobara koja su oslobođena tog poreza. U ovom slučaju, jednostavno je potrebno da se zasebno obračunava PDV.

Prema pravilima, ulazni PDV je uključen u njihovu vrijednost za povlaštene proizvode, za ostatak poslovanja takav se porez treba odbiti. Ako računovođa nije odražavala ili nije primijetila povlašteni porez, nije ga uključila u trošak robe, tada se ta činjenica može tumačiti kao činjenje prekršaja pod porezom.

Poduzeća, koja obavljaju distribuciju PDV-a neizravnih troškova, moraju održavati mješoviti zapis. Za obavljanje posudbe, tvrtka mora imati odgovarajuću licencu, a za izdavanje kredita nisu potrebne posebne dozvole. Također, zajmovi mogu biti izdani svima, a te transakcije ne podliježu PDV-u. Međutim, teško je pronaći tvrtku koja se bavi samo izdavanjem zajmova.

Ispada da će u takvoj situaciji biti potrebno napraviti posebnu obračun PDV-a. Da biste to učinili, računovođa mora najprije utvrditi koje će robe, usluge, rad, prava vlasništva biti posebno korištena bez poreza. PDV u takvoj imovini se uzima u obzir u njihovoj vrijednosti. Imajući računovodstvo za projekte, koje su stečene za operacije kao oslobođena, a oporezuju, ulazni PDV će se distribuirati: iznos njegove deductible, a neke otpisuju.

Zakon ne propisuje određeni kriterij za određivanje imovine koja se koristi u neoporezivim i oporezivim aktivnostima. Porezni broj utvrđuje samo zahtjev za održavanje zasebnog obračuna PDV-a i daje upute o načinu podjele. Društvo samostalno utvrđuje i utvrđuje u svojoj računovodstvenoj politici postupak odvojenog obračuna troškova.

Istodobno, pri razvoju ove politike treba voditi porezno zakonodavstvo.

Održavanje jedinstvenog računovodstva

Prihodi u obliku kamate na depozite i dividende ne podliježu PDV-u. Međutim, osnova za to nisu prednosti navedene u članku 149. poreznog zakona, ali nedostatak navedenih operacija iz članka 146. Istog dokumenta. Treba napomenuti da mnogi kontroleri definiraju interes banaka kao prihod primljen u obliku novca od pružanja usluga za pružanje kredita bankama. U ovom slučaju možete se raspravljati.

Ispada da klijent daje novac kreditnoj organizaciji ne temelji se na ugovoru o zajmu. Klijent prima kamatu za korištenje sredstava od strane banke u skladu s ugovorom bankovni račun, koji je reguliran Građanskim kodeksom. Pored toga, kamate na iznos depozita naplaćuju se prema uvjetima navedenima u ugovor o bankovnom depozitu. Slijedom toga, prihodi od kamata iz investicija banaka ne spadaju u odredbe poreznog zakona, tako da ne morate brinuti o odvojenom računovodstvu.