Porez na imovinu prilikom kupnje stana: uvjeti, isprave, primitak

Kupnja stana je skup posao. Mnogi građani kupuju stanove na hipoteku. Država pruža niz mjera za podršku Rusima koji su stekli imovinu u posjedu. Jedan od najpopularnijih je mogućnost korištenja odbitka poreza na imovinu. Koje su značajke njegovog dizajna? Koliko velika može biti isplata?

Bit ostatka

Što je porez na imovinu kada kupujete stan? Građani Ruske Federacije koji kupuju stambenu imovinu na vlastiti trošak imaju pravo vratiti 13% troškova vezanih uz stjecanje stanovanja. Međutim, ostvarivanje ove mogućnosti dopušteno je samo ako građanin plaća državni porez na dohodak, što je jednako 13% plaće ili druge izvor prihoda. Uz odgovarajuće odbitke i formirao dio troškova kupnje stana. Tako se plaćanja u pitanju nazivaju "porez".

Troškovi koji će se nadoknaditi

Kupnja stana može biti popraćena i nekim povezanim troškovima. Kao npr. Kupnja građevinskog materijala i završnih elemenata za popravke, nagrađivanje stručnjaka odgovarajućeg profila. Zapravo, ove dvije vrste troškova, zajedno s onima koje odražavaju iznos koji se plaća za stan, također mogu biti uključeni u porezni odbitak.

U nekim slučajevima, također je moguće očekivati ​​naknadu troškova povezanih s stjecanjem zemljišta za pojedinačnu izgradnju. Odbitak od poreza na imovinu pri kupnji stana odnosi se i na troškove plaćanja kamate na banku na hipoteku. Glavni iznos duga uključen je u troškove stanovanja.

Pravo samo građana

Uz ono što je porezni odbitak pri kupnji stana, upoznali smo se. Samo građani koji su fizičke osobe mogu ostvariti pravo na ovu vrstu naknade? Da, jest. Primatelji povrata su samo fizičke osobe. NDFL - jedina vrsta poreza koja se uzima u obzir prilikom izračuna odgovarajućih plaćanja. Na primjer, povrat PDV-a prilikom kupnje stana u korist organizacije nije moguć. Štoviše, stan na kojemu je oduzeta trebala biti smještena na području Rusije. Također imajte na umu da je pravo na povrat poreza na osobni dohodak samo stanovnici poreza Ruska Federacija. To jest, oni građani koji žive u Rusiji više dana godišnje nego u inozemstvu. Ako osoba ima status nerezidenta, porez koji plaća iznosi 30%.

Dakle, povrat PDV-a prilikom kupnje stana i izrade odbitka za građane koji većinu svog vremena provedu u inozemstvu, zakonski je nemoguće. No, to je daleko od svih zakonodavnih nijansi koje se odnose na ostvarivanje prava Rusi na odgovarajuću privilegiju u stjecanju stanovanja. Razmotrimo druge važne aspekte. Na primjer, oni koji se odnose na određivanje veličine odbitka, na temelju nedavnih promjena u poreznom kodu.

Iznos odbitaka i zakonskih nijansi

Koliko bi mogao biti odbitak imovine prilikom kupnje stana? Da bismo odgovorili na ovo pitanje vrlo je točna, moramo proučiti neke nijanse zakona. Činjenica je da do 01.01.2014. Postoje samo pravila za izračunavanje iznosa odbitka, nakon - nešto drugačije. Promjene su povezane s prilagodbom određenih odredbi Poreznog zakona.

U okviru relevantne zakonodavne reforme utvrđeno je da bi maksimalni iznos odbitka mogao biti 13% od 2 milijuna rubalja potrošenih tijekom stjecanja jednog ili više objekata nekretnina (uključujući popravak i zemljište). Što se tiče kamata na hipoteke, maksimalni povrat na njih nakon reforme je 13% od 3 milijuna rubalja plaćeni banci.

Što je bilo prije promjena u poreznom kodu? Osnovni iznos odražava troškove stanovanja je bio isti - 2.000.000, ali se 13% od toga u cijelosti, što je 260 tisuća rubalja, to je moguće samo za jednu nekretninu ... Istodobno, ako je cijena stana ili kuće bila manja od 2 milijuna, tada se 13% razlike između ove brojke i zakonodavnog maksimuma nije moglo dobiti. Što se tiče interesa, međutim, nije bilo ograničenja na iznos.

Kako se odnose dva "režima" u okviru kojih je porez na imovinu reguliran prilikom kupnje stana? Ima li zakona retrospektivni učinak u ovom slučaju? Sve ovisi o tome kada je točno osoba za prvi put osmislila odbitak za sebe pri kupnji stana.

Ako je to učinio prije stupanja na snagu izmjena i dopuna Kodeksa o porezu na dohodak, pravila koja su na snazi ​​prije njegovih reformi primjenjuju se na njegov slučaj. To znači da može vratiti najviše 13% od 2 milijuna rubalja od troškova kupnje samo jedne nekretnine i popravka, ako su jednaki tom iznosu ili više. Međutim, moći će se vratiti od kamata plaćenih na hipoteku onoliko koliko "rastu" - gornja granica nije ovdje. Dok osoba šalje uplatu za zajam banci, može primiti odbitak obračunat na temelju odgovarajućih iznosa.

Ako je osoba prvi put podnijela zahtjev Federalnoj poreznoj službi da bi zauzela odbitak prilikom kupnje stana nakon 1. siječnja 2014., onda će, s obzirom na njegov slučaj, primijeniti novi tekst zakona. To znači da ima pravo na odbitak od 13% od 2 milijuna - od troškova kupnje jednog ili više objekata nekretnine, od 3 milijuna - za hipotekarni interes.

Dakle, pojam kupnje kuće - prije reforme ili poslije - nije važno. Najvažnije, kada je osoba podnijela zahtjev za prvo odbitak. Sada, zapravo, kako to učiniti u praksi - primijeniti na Savezni porezne službe za odgovarajuću naknadu.

Red tretmana nakon odbitka

Odbitak poreza na imovinu pri kupnji stana, u pravilu, nije isplaćen u isto vrijeme. Naknada se obračunava jednom godišnje - proporcionalno iznosu poreza na dohodak, koju je građanin isplatio u trezor za poreznu godinu. Teoretski, naravno, moguće je povratak propisanih dijelova troškova u punoj veličini, ali samo ako su odbitci poreza na dohodak od plaća ili drugih prihoda jednaki ili iznad 260 tisuća rubalja. Ako je formalizirano porezni kredit pri kupnji stana na hipoteku i to je pitanje od interesa, izračun iznosa koji se vraćaju obavlja se na sličan princip - iznos plaćanja u banci za godinu se sažima.

Dakle, izračunavanje iznosa koji se isplaćuje provodi se na temelju sljedećih kriterija kada se primjenjuju na Federalnom porezne službe: Dodavanje odbitaka pod poreza na dohodak i bankovni interesa za godinu koja prethodi onoj u kojoj građanin postaje FTS. Prijavite se za povrat novca prilikom kupnje stana može biti bilo koji dan. Postoji inačica koja se mora obaviti do 30. travnja, ali to nije. Ovaj datum je rok u kojem poslodavac mora dostaviti FNS-u podatke o plaćenom porezu za svoje zaposlenike. Za same građane, u općem slučaju, nema sličnih obveza. U Federalnoj poreznoj službi morate donijeti skup više dokumenata. Koje?

dokumenti

Prije svega, to je povrat poreza, izrađen u obliku 3-NDFL. Možete to tražiti u računovodstvenom odjelu tvrtke poslodavca. Postoji još jedan sličan dokument - potvrda 2-NDFL, to odražava plaću za godinu. Također treba uložiti u opći skup radova za izradu odbitka.

Federalna porezna služba trebat će dokumenti koji potvrđuju pravo građana na stanovanje. Također ćete trebati ugovor o prodaji stana ili ugovor o sudjelovanju u kapitalu u građevinarstvu (ako se kuća još uvijek gradi). Ako je nova zgrada naručena, također će se zahtijevati i čin prihvaćanja i prijenosa gotovog stambenog prostora. Iako neki stručnjaci vjeruju da Federalna porezna služba ne bi trebala zahtijevati ovaj dokument istodobno s ugovorom o prodaji ili "udjelom". Mnogo toga istodobno ovisi o politici određenih teritorijalnih odjela Savezne porezne službe.

Naveli smo dokumente koji odražavaju vlasništvo stana vlasniku. No, povrat poreza pri kupnji stana je financijska transakcija. FTS će zahtijevati podnošenje dokumenata o plaćanju, koji će odražavati iznos izdataka. To mogu biti bankovni izvodi, priznanice, čekovi, potvrde itd., U nekim slučajevima - potvrdu od prodavatelja da je dobio takvu novčanu vrijednost. Ako se porezni odbitak pri kupnji stana za hipoteku, FTS će zatražiti ugovor o kreditu s bankom. Također ćete trebati pojedinosti na koje će FTS prenijeti odbitak.

Nakon što ste pripremili sve ove dokumente, trebate uzeti putovnicu i posjetiti teritorijalni odjel porezne službe. Tamo, stručnjaci Savezne porezne uprave izdat će izjavu, koju treba popuniti i priložiti preostalim vrijednosnim papirima. Dio podataka može se prenijeti na Federalnom porezne službe putem portala „Gosuslugi.Ru”, ali postupak elektronske interakcije s građanima ministar nije tako debugiran - i dalje se moraju primijeniti „off-line” posjet strukture. Nakon davanja dokumenata, moguće je čekati, dok će se odbitak prilikom kupnje stana prenijeti na navedene bankarske predmete. Vremenski okvir tijekom kojeg FTS treba provesti relevantnu bankovnu transakciju nije više od 3 mjeseca od datuma primitka prijave.

Alternativni scenarij

Postoji još jedna alternativa, s kojom možete kupiti stan u zakupu poreza na imovinu. Već smo rekli da odgovarajuće pravo proizlazi iz građanina zbog plaćanja poreza na dohodak od plaće i drugih dohodaka. Ali zakon dopušta alternativu povratu poreza na dohodak na odbitak - da ne plati takav porez. To jest, poslodavac jednostavno neće zadržati, računajući plaću. Da biste koristili ovaj mehanizam, morate se obratiti Federalnom poreznom tijelu, zatražiti dokument tamo, odražavajući pravo na oduzimanje i dovesti ga u odjel za knjigovodstvo. Istina, možete ga uzeti samo jednom godišnje. A ako osoba mijenja radna mjesta, tada se ova operacija neće ponoviti. Međutim, ako je građanin zaposlen na više mjesta, porez na dohodak ne može se platiti svima. Neplaćanje poreza plaće može trajati dok se iznos oduzima ne dosegne 260 tisuća. rubalja, na osnovu iznosa potrošen na stan ili pragova (ako je prijava podnesena prije 01.01.2014 godine) za kredit interesa. Ova je opcija također primjenjiva ako otkrijemo porez na imovinu prilikom kupnje stana na hipoteku. Dokumenti su isti kao u prvom scenariju.

Imajte na umu da prijem naknade od Federalne porezne službe u okviru ove sheme podrazumijeva neplaćanje poreza na dohodak samo na trenutnu naknadu za rad. Ako osoba ima u prošlosti "neostvarene" odbitke, morat ćete postupati u prvoj opciji.

Ograničenja za odbitak

Nema ograničenja kada treba podnijeti zahtjev za odbitak poreza. Nije važno koliko dugo je stan kupljen. Istodobno, porez na dohodak koji se isplaćuje iz prihoda bilježi se samo za tri godine, a prethode kada osoba podnese zahtjev za odbitak Federalnom poreznom tijelu.

Odbitak - samo za osobne troškove

Pravo na odbitak pri kupnji stana od građanina nastaje samo ako je kuća kupljena za osobna sredstva. Taj mehanizam ne možete vratiti porez na dohodak ako je stan doniran od strane nekoga ili kupljen za subvenciju države ili od poslodavca. Dokumenti podneseni Federalnoj poreznoj službi, trebali bi nedvosmisleno potvrditi činjenicu da su troškovi povezani s kupnjom stanovanja, građanin sebi.

Možda, naravno, onaj dio troškova kupnje stana ili kuće koju je osoba preuzeo, ali istodobno koristi državnu potporu. U tom slučaju izračun odbitka se vrši na temelju iznosa koji je pojedinac potrošio osobno. U praksi je takav scenarij moguć ako je plaćanje stana u određenim omjerima izvršeno na račun rodiljnog kapitala. U tom slučaju, iznos primljen od države odbija se od ukupnog iznosa koji odražava troškove kupnje stanova. Kao rezultat toga, dobit ćete bazu za izračunavanje financijskog odbitka.

Stan u novoizgrađenoj kući

Koje nijanse uključuju porezni odbitak pri kupnji stana u novoizgrađenoj kući? Glavna poteškoća ovdje je neka vrsta ugovora za zajednička izgradnja su dizajnirani tako da građanin do trenutka predaje nekretnine, su-investitor po statusu, ali ne i vlasnik objekta.

Čin prijama i prijenosa gotovog stambenog prostora, sve dok se kuća ne završi, izvođač najvjerojatnije neće izdati. Kako bi mogli naplatiti odbitak poreza pri kupnji stana, dokumenti moraju potvrditi vlasništvo. Bez njih federalna porezna služba neće imati pravo olakšati ostvarivanje odgovarajuće povlastice građana.

Odbitak i hipoteke

Koje su značajke poreznog odbitka pri kupnji stana u hipoteku, ne računajući one koje smo spomenuli gore? Ključne nijanse u ovom slučaju odnose se na prikupljanje dokumenata. Prva stvar koju će Federalna porezna služba zahtijevati jest ugovor o zajmu. Sljedeća - izvori plaćanja prirode. Za potvrdu količine uplate na hipoteku, koje su provedene tijekom godine, građanin bi trebao kontaktirati banku kako bi dobili izjavu, koja se mora zasebno ogleda isplate glavnice i kamata. To su glavni oni koji su potrebni za odbitak poreza prilikom kupnje stana na hipoteku, dokumente.

Postoji niz nijansi. Ona se bavi kriterijima za ugovor o zajmu, na temelju kojeg je sastavljen odbitak poreza na imovinu prilikom kupnje stana na hipoteku. Je li banka u kojoj je građanin preuzela zajam? Stručnjaci vjeruju da ne. Štoviše, zajam se može izdati u nebankarskoj financijskoj instituciji. Najvažnije je da ima određenu svrhu. To jest, u ugovoru s bankom treba naznačiti da se osoba obvezuje poslati posuđene sredstva za kupnju takvog i takvog stana, kod kuće ili ih izgraditi (ili popraviti).

Je li moguće da osoba podnese porezni odbitak isključivo na temelju interesa na hipoteku? To je, na primjer, u onim slučajevima kada još uvijek nema u njegovim rukama akt prenošenja stana i druge potrebne dokumente koji službeno potvrđuju pravo vlasništva? Stručnjaci vjeruju da je ova praksa nemoguća. Štoviše, kada osoba podnosi zahtjev za odbitak Federalnoj poreznoj upravi, u prioritetnim nalozima plaćanja se izračunavaju na temelju troškova kupnje stana i popravaka. Čim se 13% od 2 milijuna ili iznos koji odražava odgovarajuće troškove prenosi građaninu, tek nakon što se uzme u obzir hipoteka.

Zajedničko i zajedničko vlasništvo

U nekim slučajevima, ljudi kupuju stanove na pravima zajedničke (ili zajedničke) imovine. U tom slučaju građanin zadržava pravo na odbitak. No, "formulacije" njegovog izračuna ovisit će o vrsti odnosa - no to je kapital ili posebno zajedničko vlasništvo. U prvom slučaju, financijska osnovica za izračunavanje povrata na porez na dohodak bit će proporcionalna udjelu vlasništva. To znači, ako stan vrijedi 3,5 milijuna rubalja, a osoba posjeduje 20%, FTS će izračunati odbitak od 13% od 700 tisuća rubalja.

Ako se imovina dijeli, vlasnici će se morati složiti oko raspodjele iznosa financijske osnovice za odbitak, a također formalno formalizirati svoj kompromis podnošenjem odgovarajuće prijave Federalnoj poreznoj službi. Moguće je da neće biti moguće postići sporazum, u ovom slučaju sud može utvrditi pravdu. Imajte na umu da je s dijeljenim vlasništvom nekako preraspodijeliti financijsku osnovu za odbitak je nemoguće.

Odbitak od poreza za umirovljenike

U mnogim slučajevima postavlja se pitanje kako se sastavlja porezni odbitak prilikom kupnje stana od strane umirovljenika. Prema kojim je normama interakcija s Federalnom poreznom službom u ovom scenariju? Činjenica je da od mirovine osoba ne plaća porez na dohodak. A ako je to jedini izvor prihoda za građane, nema opravdanja za dobivanje odbitka u općem slučaju. Ali postoje moguće opcije u kojima još uvijek možete računati na naknadu za kupnju kuće. Koji od njih su najvjerojatnije?

• Prva je mogućnost da umirovljenik radi paralelno. U ovom slučaju ima zakonsko pravo da u potpunosti ostvari odgovarajuće pravo na odbitak u okviru svih postupaka koje smo prethodno opisali.
• Druga mogućnost je da je umirovljenik sklopio ponude, u kojima država mora platiti porez na dohodak po stopi od 13%. Možda je, kao opcija, prodaja druge nekretnine. I u ovom slučaju, pravo na odbitak kupljenog stana i obveza plaćanja poreza na prodaju mogu se međusobno nadoknaditi.
• Treća opcija pretpostavlja da je umirovljenik već platio tri poreza za tri godine, koji prethode kada je podnio zahtjev za odbitak. U ovom slučaju, FTS može izračunati naknadu na temelju iznosa navedenih u riznici unutar PIT za prethodne godine. Isto vrijedi i ako je umirovljenik radio - možete odbiti odbitke za porez na dohodak za tri prethodne godine.

Odbitak za one koji ne plaćaju porez na dohodak

Tu su između jedne i druge kategorije osoba koje imaju prihode, ali ne plaćaju porez na njega, te stoga ne može kvalificirati za porezne olakšice. Na primjer, oni mogu biti pojedinačni poduzetnici, vlasnici tvrtki koji nisu registrirani na bilo kojem mjestu, studenti koji dobivaju stipendiju. Osim toga, odbitak nije zbog onih građana koji primaju plaću "u omotnici". Međutim, u odnosu na njih vrijede ista pravila koje smo spomenuli gore, - ako je rad ili ostali prihodi za tri godine prije datuma podnošenja s IRS - korelativnu odbitak poreza na dohodak platili iznose zaslužan. Isti zakoni, usput, relevantni su za građane koji se smatraju nezaposlenima.