Kako ispuniti izvod novčanog tijeka: primjerak popunjavanja, redoslijed punjenja, pravila, uputa

Jedan od standardi računovodstva, koji se godišnje izvještava o statistici, izvješće o kretanju novca. Ovaj dokument odražava podatke o dostupnosti novca i njihovih ekvivalenata, izvorima njihovog podrijetla i uputama korištenja. Razmotrimo detaljnije kako ispuniti izvještaj o novčanom tijeku.

zahtjevi

Ovo izvješće odražava plaćanja i primitak gotovine i novčanih ekvivalenata. Potonje su visoko likvidne investicije, koje se lako mogu pretvoriti u gotovinu, ali koje mogu malo promijeniti vrijednost. Sve organizacije koje vode računovodstvo trebale bi dostaviti izvješće o tijekovima novca. Uzorak je ispunio knjigovođa, potrebno je dati prije kraja prvog tromjesečja iduće godine nakon računovodstva.

Razmotrimo više o tome koji članci nisu uključeni u dokument:

• iznosi za transakcije robe;
• uložena sredstva u novčane ekvivalente;
• devizne transakcije;
• primanje novca od banke, prijenos sredstava između računa koji ne mijenjaju ukupni iznos imovine.

Kada dovršite izvješće, svi tokovi se dodjeljuju za tekuće, financijske i investicijske aktivnosti. U prvom se slučaju odražava financijski rezultat iz redovnih aktivnosti, au drugom slučaju se odnosi na stjecanje dugotrajne imovine. Odnose se na plaćanja koja mijenjaju strukturu kapitala i posuđene fondove financijske aktivnosti. Zatim ćete dobiti upute za popunjavanje novčani tok, u kojemu se detaljno opisuje što ulazi u svaku liniju.

Smanjeni mjerni podaci

Standardni obrazac ne sadrži brojčane linije. Ako se dokument šalje statistici, kodovi moraju biti postavljeni samostalno, na temelju Zakona o ministarstvu financija br. 66. U drugim slučajevima, ne morate numerirati članke.

Neki se tokovi sredstava odražavaju na minimum. Na primjer, ako oni više karakteriziraju aktivnosti sudionika nego sama tvrtka. Te operacije uključuju:

• novčane tijekove agenata povezanih s plaćanjem usluga provizije;
• PDV i trošarine;
• primici od druge ugovorne strane povezani s nadoknadom naknada za najamninu.

Kada se odražava urušeni PDV, potrebno je naznačiti razliku između iznosa primljenih od ugovornih strana i onih navedenih u isplatama. Ove brojke mogu se pojaviti u sljedećim redcima:

• 4119, ako je PDV prenesen na dobavljače i proračun manji od primljenih od kupaca i iz proračuna;
• 4129, ako je PDV prenesen na dobavljače i proračun veći primljen od kupaca i iz proračuna.

Značajke

• Izvješće ne odražava cijeli popis novčanih tokova. Ista operacija može se svrstati u nekoliko kategorija. U tom slučaju, jedno plaćanje treba podijeliti u zasebne transakcije.
• Izvještaj je popunjen u tisućama ili milijunima rubalja.
• Ako su sredstva primljena u stranoj valuti, iznos koji se prenosi na rusku rublju po tečaju na dan primitka uplate unosi se u izvješće. Ako je broj homogenih transakcija, čija je cijena izražena u valuti druge države, velika, onda se može koristiti prosječna stopa.
• Potrebno je odražavati novčane ekvivalente imovine koja mijenja cijenu i može se prodati u bilo kojem trenutku.

šešir

Prva stvar koju treba izvijestiti je informacija o organizaciji: naziv tvrtke, TIN, vrsta aktivnosti. Nadalje, pohranjuju se salda na računima iu odjelu za novce na početku razdoblja. Svi tokovi su podijeljeni u tri skupine (tekuće, investicije, financijske transakcije), od kojih je svaki dalje podijeljen u prihode i rashode. Kako ispuniti izvješće o novčanom tijeku? Nasuprot svakom članku navest će se dva stupca. U prvom ("3") unose se iznosi za izvještajno razdoblje, a drugi ("4") za prethodni.

Poslovne aktivnosti

Glavni izvor sredstava organizacije su novac kupaca i dobavljača. Stoga linija (str.) 4111 odražava iznos prihoda i primljenih predujmova, bez PDV-a i trošarina. Te se informacije mogu dobiti iz prometa na DT računima najlikvidnijih sredstava (od 50 do 58) i KT62 (76).

Iznosi primljenih najamnina, autorske naknade i druge naknade provizije bez PDV-a navodi na str. 4112. Ako je uobičajena djelatnost organizacije je zakup imovine, ti iznosi bi trebali biti uključeni u prihod. Na stranici 4113 iskazuje se prihod od preprodaje ulaganja, a ostali prihodi odražavaju se u zasebnom članku (4119). Ovaj članak, osobito, uključuje:

• otplata zajmova zaposlenicima;
• povrat prethodno neprijavljenih iznosa;
• financijski rezultati deviznih poslova;
• kamata na investicije.

Ukupan iznos primitaka zabilježen je na stranici 4110. Na taj je način sastavljen prvi dio računovodstvenog standarda u izvještaju o novčanom tijeku.

Postupak popunjavanja izdataka je sličan. Prvo, naznačeno je iznos koji se plaća dobavljačima sirovina i materijala (4121). Podaci se uzimaju iz bilance, posebno iznosa koji su naznačeni prometom KT50 (51, 52) i DT60 (76). Prijenos novca partnerima odražava se putem računa 91/2, a novac se troši od strane odgovornih osoba. Zatim, izvješće ukazuje na iznos isplaćenih plaća (4122). Ti su podaci preuzeti iz DT70 KT51 knjiženja. Da bi odražavala iznos kamate na obveze, dodijeljena je zasebna stranica.

Iznos plaćen na porez na dobit po imenu navedenom u p. 4124. Zbroj svih ostalih poreza, osim neizravno, za plaćanja socijalnog osiguranja priznaje se na str. 4129. Zatim pokazuje ukupne novčane troškove (4120) i financijski rezultat od poslovnih aktivnosti (4.100). Evo kako ispuniti izvješće o novčanom tijeku iz bilance.

Investicijska aktivnost: dohodak

U procesu rada organizacija može kupiti i prodati dugotrajnu imovinu. Kretanje novca na takve transakcije treba biti evidentirano u izvještaju o novčanom tijeku. Dovršeni primjer obrasca bit će prikazan kasnije.

Drugi dio izvještaja prikazuje iznos primljenih dividendi (str. 4214), prihodi od prodaje udjela u drugim poduzećima (str. 4212) i ulaganja. Podaci se preuzimaju od prometa prema DT50 (52, 58) i CT 76 u vezi s primljenim dividendama. Kako bi se utvrdio stvarni iznos ulaganja, potrebno je izdvojiti iznose iz tih transakcija, koje su izvršene prema podračunu "Kamate na zadužnice". Također, podaci o otplati izdanih zajmova (str. 4213) upisuju se u izvješće, koji je preuzet iz DT50 KT58 prometa. Iznos ostalih (str. 4119) i općenitih potvrda posebno je istaknut (stranica 4210).

Investicijska aktivnost: troškovi

U međuvremenu, iznos sredstava namijenjenih za kupnju dužničkih vrijednosnih papira, kredita (str. 4223), finvlozheniya (str. 4222), na kamate koje se plaćaju imateljima dionica i obveznica (str. 4224), druga plaćanja (str. 4229). Zatim se odabire red za prikaz troškova. Podaci, na temelju kojih se podaci unose u ove artikle, preuzimaju se od prometa prema DT58.

Evo kako ispuniti izjavu o novčanom tijeku u drugom odjeljku.

Financijske aktivnosti: dohodak

Informacije o novčanim tijekovima povezanim s promjenama u strukturi kapitala upisuju se u trećem dijelu računovodstvenog standarda "Izvještaj o novčanim tokovima". Redoslijed punjenja je sličan onome koji je ranije predstavljen. Prvo, navedeni su iznosi koje je poduzeće primilo u dugu (4311). Podaci se preuzimaju od prometa prema KT66 (67) DT50 (51). Iznos kredita, izdanih zadužnica se odvojeno (4314), kao i vlasnici depozita u izvještajnom razdoblju (4312, 4313), i druge transakcije (4,319) i ukupni prihod (4310).

Financijske aktivnosti: troškovi

Informacije o novčanom toku usmjerenom na otkup mjenica, dužničkih vrijednosnih papira, otplata kredita odražavaju se na stranici 4323. Podaci se uzimaju iz prometa na DT66 (67) i KT50 (51). Iznos uplaćenih dividendi (4322), ostali troškovi (4329) zasebno se odražava.

rezultati

Ukupna bilanca prikazana je na stranici 4400, koja se dobiva kada se zbroj zbroje sa stranica 4100, 4200 i 4300. U zagradi se unosi negativna vrijednost. Osim toga, ukazuje:

• Stanje sredstava na početku (4450) i na kraju (4500) izvještajne godine.
• Monetarni izraz učinka tečaja na rublju (4490).

Evo kako se sastavlja izvještaj o novčanom tijeku tvrtke. Popunjeni obrazac mora se dostaviti Federalnoj poreznoj upravi zajedno s godišnje izvještavanje. To se pravilo odnosi na sve organizacije koje vode računovodstvo, osim za neprofitne strukture. Mala poduzeća čiji se rezultati mogu razumjeti bez izvješća ne smiju pružati informacije.

Kako ispuniti izjavu o novčanom toku izravnom metodom?

Od 01.01 LLC ima salda u blagajni (3000 rubalja.) I na račun u banci (60000 rubalja.). Morate izraditi izvješće o novčanom tijeku. Pravila punjenja su gore opisana.

Na liniji "Stanje na početku godine" upisuje se iznos: 3 + 60 = 63 tisuća rubalja.

Za tekuće razdoblje organizacija je primila 1,77 milijuna rubalja. u oblik plaćanja od kupaca i još 472 tisuća rubalja. u obliku napretka. Ti se podaci uzimaju iz unosa DT50 KT62 i DT50 KT62. U izvješću o retku "Prihodi od prodaje" (str. 4111) prikazani su iznosi bez PDV-a: 1770-270 + 472-72 = 1,9 milijuna rubalja.

U tekućem razdoblju organizacija je dobila državne potpore u iznosu od 70 tisuća rubalja. Sredstva su korištena za kupnju sirovina neophodnih za proizvodnju proizvoda. U bilansu se transakcije potvrđuju putem knjiženja:

DT51 KT86 - stigla su sredstva iz proračuna.

DT86 K98 - razmatraju se troškovi budućih razdoblja.

Budući da državna potpora povećava ZP, ovi se iznosi odražavaju u drugom odjeljku izvješća u "drugim priznanjima" (str. 4119).

Tijekom godine, tvrtka je prenijela 944 tisuća rubalja dobavljačima. Podaci su preuzeti iz ožičenja DT60 KT51. Taj iznos, bez PDV-a, prikazan je na stranici 4121. Osim toga, 150.000 rubalja isplaćeno je iz ureda blagajnika da bi platili plaće zaposlenika. Podaci su preuzeti iz ožičenja DT70 KT50. Taj je iznos unesen na stranicu 4122.

Tijekom godine zaposlenici organizacije dobili su materijalnu pomoć u iznosu od 210 tisuća rubalja. Podaci su preuzeti iz ožičenja DT73 KT50. Ovo uplata odnosi se na trenutačnu aktivnost i prikazuje se u "ostalim plaćanjima".

Zaposlenik je vratio neiskorištene odgovornim sredstvima blagajniku u iznosu od 10 tisuća rubalja. U istom razdoblju, dobavljači su dobili kaznu za kršenje uvjeta ugovora o prodaji u iznosu od 210 tisuća rubalja. Te se transakcije upisuju u bilancu putem knjiženja: DT50 KT71 (76). Iznos novčane kazne i odgovornog iznosa je 220 tisuća rubalja. odražavaju se u "drugim priznanjima". Evo kako ispuniti izvješće o novčanom toku za transakcije iz poslovnih aktivnosti.

Tijekom godine organizacija je prodala stroj i zgradu. Prihodi od transakcije iznosili su 1,18 milijuna rubalja. Također, ostvarena je i središnja banka druge organizacije vrijedne 40 tisuća rubalja. Te se transakcije knjiže u bilanci objavom DT51 KT60 (76) za ukupno 1,22 milijuna rubalja. U izvješću se te transakcije odražavaju na stranici 4211 (za iznos ostvarenog OS bez PDV-a) i 4222.

Za tekuće razdoblje LLC je vraćen 80 tisuća rubalja. u obliku zajma. Podaci se dobivaju iz ožičenja DT51 KT58. Taj se iznos odražava na stranici 4213.

Za kupnju operacijskog sustava, tvrtka je potrošila 885 tisuća rubalja. Podaci su preuzeti iz ožičenja DT60 KT51. Ostale organizacije dobile su zajmove u iznosu od 60 tisuća rubalja. Podaci se uzimaju iz ožičenja DT58 KT51. Ove dvije operacije unose se u redove 4221 i 4223.

Tijekom izvještajnog razdoblja, organizacija je primila kratkoročni kredit za 12 tisuća rubalja. (DT51 KT66). Taj se iznos odražava na stranici 4223. Također, tvrtka je vratila zajam preuzet od banke u iznosu od 320 tisuća rubalja. Ove brojke su preuzete iz revolucija DT66 KT51. Ova se operacija prikazuje na stranici 4323.

Izjava o novčanom tijeku: pravila za popunjavanje proračunskih plaćanja

Novčani tokovi povezani s PDV-om trebaju biti prikazani na najmanju moguću mjeru. Ukupna količina poreza izračunava se za sve operacije, ali se prikazuje u kontekstu trenutne transakcije. Iznos poreza i pristojbi navedenih u proračunu iznosio je 360 ​​tisuća rubalja: NPP - 130 tisuća rubalja., PDV - 210 tisuća rubalja., Ostali porezi - 20 tisuća rubalja. Sve navedene iznose odražavaju se u bilanci objavljivanjem DT68 KT51. U izvješću, ovi iznosi su zabilježeni na stranici 4124 (240 tisuća rubalja.) I 4129 (20 tisuća rubalja.).

Kako ispuniti izjavu o novčanom tijeku: primjer ispunjavanja sažetaka

Ukupan iznos novčanih tijekova od investicijskih transakcija (4200) izračunava se oduzimanjem od iznosa svih primljenih sredstava i utrošenog iznosa. Preliminarne brojke moraju biti "izbrisane" od PDV-a:

1000 + 40 + 80 -700-60 = 1120-760 = 360 tisuća rubalja.

Nije bilo PDV-a o financijskim transakcijama. Stoga, rezultirajući tijek, koji je snimljen na stranici 4219, je:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 tisuća rubalja.

Stanje financijskih transakcija je:

12 + 70-320 = -238 tisuća rubalja. Taj se iznos bilježi u zagradama.

Razlika između svih prihoda i rashoda (843 + 310 - 238 = 915.000. Utrljajte.) Ogleda se u članku „konačne bilance za razdoblje.” Odvojeno bilježi stanje sredstava na kraju godine. To je:

63 + 915 = 978 tisuća rubalja.

Evo kako ispuniti izjavu o novčanom tijeku. Primjer napunjenosti prikazan je na donjoj slici.

Kako dodijeliti PDV?

Sve sramežljive prirode i trošenje sredstava moraju biti "očišćeni" od poreza prije nego što se pojavi shash-polshy-notshy-nishy-em -shshy-cheshy-ta. Taj je proces teško za računovođe. Nije na svim računima PDV se odražava zasebno. Da ne biste napravili pogreške u izračunima, trebate:

• dodijeliti goshshy-doshy-količinu oboshy-roshy-tov za DT62 (60) KT51;
• ljepljiv-žilavi-shishy-yushy-sya lik umnožiti-živjeti na 18/118, vyshy-deshy-liv, dakle, PDV;
• iznos preostalih-shashy-yashy-sya bit će "uklonjen" od poreza.

Takva metoda za izračunavanje samo poduzetnika koji prodaju robu koja podliježe kamatnoj stopi od 18%. Kako se nositi s proizvodima koji nude stopu od 10%, a koja uopće ne podliježe PDV-u? U takvim slučajevima razshy-deshy-pour-poshy toshy-ki na opeshy rashy-tsishy rupe s različitim stopama:

PDV bilanca = primljeni PDV + primljeni iznosi iz proračuna - preneseni PDV - plaćen PDV.

Izračunata razlika bit će "čisti" novčani tok od određene vrste aktivnosti:

• Pozitivan iznos se uzima u obzir na stranici 4119;
• Negativan iznos odražava se u zagradama na stranici 4129.

Nisu svi računovođi slijede ovaj algoritam. Ako se u izvješću ne odvajaju PDV-shy-toshy-ki, to treba navesti u objašnjenju.

Kako odražavati plaću?

Na str. 4122 ukashy-zyshy-vayutsya sve plashy-teshy gđa odnose na plaće. Pitanje je da li je potrebno donijeti ovu liniju, osim plaće, otshy-puskshy-tion i nagrade, kao i poreza na dohodak i strashy-hoshy-ma vznoshy-si? Neki stručnjaci vjeruju da odražavaju na stranici 4129. U ovoj podjeli možete vidjeti tko je poslao novac u ovom članku potrebno je odrediti samo promet od DT70 KT50 (51), a iznos prijenosa poreza na dohodak, naknade i ostale poreze :. zaposlenih ili proračuna. Drugi vjeruju da je na stranici 4122 potrebno prikazati sva plaćanja koja se odnose na izračun plaća. Tada će biti moguće utvrditi koji je trošak organizacije "soshy-dershy-zhashy-tion" zaposlenika. Oba opcija imaju pravo postojati. U bilješci je potrebno samo naznačiti odabrani način odražavanja informacija.

NE

Da biste pravilno ispunili obrazac, morate odrediti koje su transakcije primile dobit, što je izvor plaćanja poreza na dohodak u tekuće godine, a ovisno o dobivenim rezultatima unesite podatke. Najčešće, izvor prihoda bio je prihod od uobičajenog deshy-yashy-telshy-noshy-sti. Stoga se iznos poreza odražava na stranici 4124.

Novčani ekvivalenti

Kako biste dovršili izvještaja o novčanom tijeku u odnosu vyshy-SoShy-koshy-likshy-vidshy nevladina financijski vloshy-zheshy-tion? Najprije pogledaj imovinu koja pripada ovoj kategoriji. Novčani ekvivalenti - je račune banaka, depoziti po viđenju i ostale imovine koja se može lako pretvoriti u gotovinu, ali podshy-vershy cijene zheshy-HN-rizik izshy mrežast-neshy-tion. U bilancu se takve vrijednosti odražavaju na stranici 1250. Isti iznos bi trebao biti prenesen na izvješće.

Organizacija može imati imovinu na svojoj bilanci, čija se cijena izražava u valuti druge države. U tom slučaju, kako da ispunim izvješće o novčanom tijeku? Primjer unosa podataka o transakcijama u stranoj valuti.

Princip izvješća sličan je popunjavanju bilance. Valuta vrijednosti ogledaju se u obliku №1 po stopi peshy-reshy-scheshy-ta rubalja na dan opeshy-rashy-tion. Ako napravite $ ostataka i euro na računima on-nashy chashy lo godine (str. 4450) i na kraju (str. 4500), potreba za određivanje tečaja na 31-deshy kabshy samostanu. Razlika, koja je dobivena nakon rekalkulacija potrebno svershy-nushy nešto otshy-rashy-zit na str. 4490. Ako je novac ekshy vishy-vashy-lenshy-ti-i akshy kreshy-dishy-tishy-ti-inoshy stranshy-term vashy-lyushy-oni nemaju organizaciju, izračuni se obavljaju na sljedećoj formuli:

P. 4490 = Godišnji promet prema DT50 (52) KT91-1 - Godišnji promet KT50 (52) DT91-2.

Ispravnost izračuna možete provjeriti pomoću sljedeće formule:

P. 4500 = Strt. 4450 - Strt. 4400 - Strt. 4490.