Ispravak provedbe prethodnog razdoblja u smjeru smanjenja: knjiženje

Vrlo često organizacije imaju potrebu prilagoditi iznos prethodne pošiljke zbog pogreške ili zbog promjena u uvjetima ugovora. Zakonito, postoji određeni postupak za promjenu realizacija proteklog razdoblja. Razmotrimo to detaljnije.

definicija

Usklađivanje provedbe prethodnog razdoblja u smjeru smanjenja (KSF) ili povećanje može nastati kao rezultat:

• Promjene u troškovima rada.
• Ako trebate prilagoditi implementaciju proteklog razdoblja u smjeru smanjenja broja.
• S istodobnom promjenom količine i troška.
• Ako poništenik PDV-a vraća robu prodavatelju.

Ako su stranke pristale promijeniti uvjete transakcije prije izdavanja otpremni dokument, zatim u roku od 5 dana prodavatelj može ponovno fakturirati fakturu.

Upravljanje dokumentima

Smanjenje troškova proizvodnje je ekonomska operacija koja mora biti formalizirana primarnim dokumentima. Ako se otkriju pogreške, one se mijenjaju. Trgovačka roba se koristi za registraciju realizacije robe i materijala u vanjsko poduzeće. Ali to ne može poslužiti kao dokaz da se kupac slaže s promjenom uvjeta ugovora. Da biste izdali račun za prilagodbu, morate prihvatiti plaćanje za račun, novi ugovor ili čin nedostatka robe prilikom prihvaćanja. Razmotrimo detaljnije kako se taj proces provodi u NU i BU.

rekviziti

Postupak popunjavanja KSS-a propisan je čl. 169 poreznog zakona.

Ako se prilagodba provedbe prethodnog razdoblja u smjeru smanjenja, razlika u monetarnom izražavanju treba navesti u 8. stupcu retka G bez negativnog znaka. Dokument mora potpisati ovlaštena osoba. IP mora dodatno navesti pojedinosti potvrde o registraciji države.

Ako se ispravak prodaje prethodnog razdoblja pogrešno popuni, PDV neće biti ponovno izračunat. CSF treba izvršiti u 2 primjerka u roku od 5 dana od trenutka primitka dokumenta kojim se potvrđuju promjene: dodatni ugovor, potvrda o nedostatku robe, nalog za plaćanje itd.

Ako se odmah izvrše promjene na nekoliko dokumenata u kojima je ista isporučena roba, prodavatelj može ponovno fakturirati jedan račun za sve pošiljke.

Ispravak provedbe prethodnog razdoblja u smjeru smanjenja: knjiženje

Razmotrimo više o tome kako se CSF ogleda u prodavaču u PG:

• Preokrenuti DT62 KT90 - prihod se smanjuje za razliku.
• Preokrenuti DT90 KT68 - odbitak za iznos razlike.
• Preokret DT20 KT60 - dug kupca smanjuje se za razliku.
• Ukidanje DT19 KTt60 - razlika u PDV-u.
• DT19 КТ68 - PDV koji je prethodno oduzet bio je obnovljen.

Razmislite o tome kako se CSF ogleda u porastu BU-a kod prodavatelja:

• DT62 KT90 - povećanje troškova prihoda.
• DT68 КТ90 - porez se prihvaća na odbitak.
• DT20 КТ60 - dug se povećava.
• DT19 KT60 - iznos poreza je promijenjen.
• DT68 KT19 - porez je odbitan.

Prilikom izmjene faktura, prodavatelj mora dostaviti račun, a kupac - za vraćanje PDV-a. U oba slučaja, razlika u iznosima poreza naplaćenih prije i nakon promjena može se odbiti. Sve promjene u CSF-u nisu osnova za podnošenje rafinirana deklaracija.

Prodavatelj bi trebao odražavati ispravljenu fakturu u prodajnoj knjizi (povećanje vrijednosti) ili knjigu kupnje (smanjenje vrijednosti) tijekom razdoblja kompilacije, a kupac u tromjesečju za izvještavanje. Odbitke za CSF mogu se primijeniti u roku od 36 mjeseci od sastavljanja dokumenta.

Ispravak provedbe prethodnog razdoblja u smjeru smanjenja u 1C

Za registraciju promjena u pošiljci u 1C, nalazi se dokument istog naziva. Ako se količina pošiljke smanji, a izvješća se ne prenesu, "Usklađivanje prodaje" odražava iznos međusobnog poravnanja i izvršit će promjene u porezu na dohodak. Dokument oblikuje knjiženja pomoću račun 76K. Dug se obračunava od vremena transakcije na datum prilagodbe. Analitičko računovodstvo obavlja se za svaku od ugovornih strana, ugovora i dokumenata o nagodbi.

Ako je izvješće poslano, tada prilikom sastavljanja dokumenta, označite "Bankovni račun prošle godine" je zatvoren i nužno označava stavku prihoda / rashoda. U tom se slučaju postovi generiraju prema trenutnom datumu. Ako postoji porast količine prodaje, program će automatski povećati oporezivu osnovu.

PDV

Prema čl. 168. TK, ako se nakon prodaje prodaja izvrši prilagodba provedbe prethodnog razdoblja, prodavatelj mora ponovno izdati račun u roku od 5 dana od datuma primitka dokumenta. GFR je osnova za uzimanje poreza na odbitak. Uz ovu prilagodbu, iznos poreza naplaćen prije i nakon izmjene podložan je prilagodbi. Troškovi proteklih godina uzimaju se u obzir kod izračuna PDV-a u mjesecu njihovog otkrivanja.

Porezi na dohodak

Prema čl. 54 TC, porezni obveznici-organizacije izračunavaju bazu na temelju rezultata svakog razdoblja na temelju BU registara ili na temelju bilo kakvih podataka o objektima. Ako prepoznate prošle pogreške, morate ponovno izračunati poreznu osnovicu i naknadu koja se plaća proračunu. Ako se razdoblje pogreške ne može otkriti, alokacija se treba izvršiti u tekućem razdoblju.

Prihodi od prodaje robe priznaju se na datum prodaje. Ispravak provedbe prethodnog razdoblja u smjeru smanjenja BU-a također treba provesti u NU. To jest, porezni obveznik mora promijeniti svoje porezne obveze. Evo kako prilagoditi implementaciju proteklog razdoblja prema dolje. Također se smanjuje dobit organizacije, a za porez se plaća prekoračenje.

Ako se promjena vrijednosti objasni dobivenom popustom, prodavatelj može prilagoditi poreznu osnovicu tijekom ponovne registracije ugovora. Istodobno, iznos kojim se dohodak smanjuje trebao bi se odraziti na sastav neoperativnih troškova. Dobiveni gubitak može se prenijeti na buduća razdoblja izvješćivanja, odnosno da se smanji za iznos dobiti budućeg razdoblja. Jedini uvjet - ne možete smanjiti prihode primljene od djelatnosti, oporezive po stopi od 0%. Gubitak se može prenijeti za buduća razdoblja u roku od 10 godina.

primjer

18.12.15 LLC potpisali akt o obavljanju popravaka u iznosu od 236 tisuća rubalja. Sredstva su proslijeđena izvršitelju 20.12.15. U ožujku iduće godine, LLC je provela stručnu procjenu za ocjenu kvalitete radova, što je rezultiralo otkrićem plaćenog, ali neispunjenog rada (18 tisuća rubalja). LLC je podnijela izvođaču zahtjev i dodatni ugovor o smanjenju troškova. U travnju 2016. dokumenti su ponovno potpisani, a novac je vraćen na račun za namiru organizacije. Mi ćemo odražavati ove operacije u BU-u kupca.

2015:

• DT20 KT60 - troškovi popravka objekta pripisuju se premijeri (200 tisuća rubalja).
• DT19 КТ60 - odražava se u PDV-u (36 tisuća kuna).
• DT68 KT19 - PDV se može odbiti (36 tisuća rubalja.).
• DT60 KT51 - radovi se isplaćuju (236 tisuća rubalja).

2016:

• DT76 КТ91 - dodan je prihod (15.254 tisuća rup.).
• DT76 KT68 - porez je obnovljen (2.746 tisuća rubalja).
• DT51 KT76 - sredstva primljena od izvođača radova (18 tisuća rubalja.).