Predviđanje i planiranje financijskih sredstava. Metode planiranja financiranja. Planiranje financiranja u poduzeću

Financijsko planiranje je zanimljiv fenomen. Smatra se da je njegova uključenost tradicionalno povezana s rješavanjem poslovnih problema s komercijalnom sferom. Ali to nije uvijek slučaj. Planiranje financiranja

Što je financijsko planiranje?

Financijsko planiranje je najvažniji dio menadžerskih aktivnosti u bilo kojem komercijalnom poduzeću. Poslovanje je najbolje razvijeno u skladu s dobro osmišljenim algoritmom koji se temelji na modelu čije funkcioniranje ovisi o čimbenicima koji su predvidljivi i transparentni za upravljanje tvrtkom. Planiranje financiranja omogućuje povezivanje mogućnosti organizacije s onim zadacima koje vlasnici poduzeća postavljaju pred sebe. Taj proces također omogućava upravi tvrtke da pronađe potrebne izvore novčanih sredstava i učinkovite scenarije za njihovo uključivanje.

Planiranje financiranja ima za cilj pomoći upravljanju poduzećem u uspostavljanju adekvatnih razmjera između različitih vrsta resursa koje tvrtka posjeduje. To može biti, zapravo, kapital ili osnovna proizvodna imovina. Poduzeće koje provodi financijsko planiranje povezuje različite ključne pokazatelje (kao što su, primjerice, troškovi, količine proizvodnje, kapitalna ulaganja) s trenutnim poslovnim ciljevima. To vam omogućuje izgradnju više održivog poslovnog modela koji se temelji na racionalnim kriterijima.

Korelacija planiranja i predviđanja

U ekonomiji je definiran pojam koji je vrlo blizak onome što razmišljamo, naime, "predviđanje". Koja je njegova specifičnost? Kakav je odnos između predviđanja i financijskog planiranja? S obzirom na spomenuta dva uvjeta možemo identificirati niz zajedničkih obilježja, odnosno integritet objekta i njegove gospodarskog okruženja, sudjelovanje sličnih ili istih metoda za rješavanje problema, ciljeva dostupnost i dovesti u vezu s prioritetima u razvoju poslovanja.

Istodobno, predviđanje i planiranje financiranja ima niz značajnih razlika. Što se tiče prvog pojma, to ne podrazumijeva strogo pridržavanje objavljenih pravilnosti. Oni su, u pravilu, vjerojatnosni i manje detaljni od onih prikazanih u financijski plan. Predviđanje je prospektivno istraživanje sposobnosti poduzeća, planiranje - razvoj algoritama čija je provedba nužna zbog trenutnih zadataka s kojima se suočava upravljanje tvrtkom.

Također se može istaknuti da uključivanje planova može implicirati određene obveze tvrtke vanjskim igračima - investitorima ili regulatorima. Stoga je planiranje javnih financija najčešće povezano sa strogim postupcima izvješćivanja za subjekte koji imaju pristup određenim financijskim sredstvima (najčešće proračunskim) pred nadležnim tijelima. Predviđanje pak, ne može biti temelj za odgovarajuće kontrole, budući da koristi, kao što je gore navedeno, probabilističke kriterija, koji u praksi mogu značajno razlikuju od onih definiranih u odgovarajućim preliminarne analize.

U komercijalnoj sferi predviđanje je često jednako važna komponenta strategije razvoja poslovanja. Tako, na primjer, planiranje financiranja trgovačkog poduzeća - kao organizacije koja je vrlo ovisna o iznosu prihoda - uvelike je vezana upravo s predviđanjima pokazatelja koji se odnose na potražnju kupaca robe. Na koji način to može biti izraženo? Prije svega, činjenica da uprava tvrtke može zahtijevati od podređenih struktura maksimalnu usklađenost rezultata aktivnosti s očekivanim brojevima, koji se određuju na temelju predviđanja.

Ključni ciljevi financijskog planiranja

Planiranje za financije uključuje stvaranje određenih zadataka za upravljanje tvrtkom. Među njima su:

- Otkriće rezervi koje mogu povećati prihode tvrtke;

- povećanje učinkovitosti korištenja kapitala;

definiranje optimalnih formula za korelaciju troškova i plan proizvodnje;

- osiguranje konstruktivne interakcije poduzeća i partnerskih struktura - banaka, stranaka, kupaca u aspektu financijskih komunikacija.

U procesu rješavanja problema, menadžment organizacije provodi aktivnosti na sljedećim glavnim područjima: tok kapitala, financijskih odnosa, kao i računovodstvene aktivnosti (računovodstvo, izvješćivanje - unutarnje ili prije vladinih regulatora).

To su glavni zadaci planiranja financija. Pogledajmo sada ključna načela koja mogu temeljiti odgovarajuće aktivnosti poduzeća.

Ključna načela planiranja

Proučit ćemo ključna načela na temelju kojih se financijsko planiranje može provesti u poduzeću. Istraživači identificiraju sljedeći popis:

- definiranje prioriteta;

- korištenje metoda predviđanja;

- analiza rizika;

- koordinacija i kontrola.

Razmotrimo njihovu suštinu detaljnije.

S obzirom na takvo načelo kao dodjelu prioriteta, poduzeća se u većini slučajeva suočavaju s činjenicom da proizvodne i druge zadatke povezane s razvojem poslovanja stječu kompleksan karakter. Da bi ih se sve riješilo, često je potrebno uložiti ogromne resurse, uključujući i rješavanje onih zadataka koji su s gledišta razvoja poslovanja jasno od sekundarne naravi. Upravljanje tvrtkom mora stoga biti u stanju razlikovati glavne linije aktivnosti (i koncentrirati potrebne resurse na relevantnim područjima).

Predviđa se još jedan važan princip na kojem se temelji planiranje financijskih sredstava u poduzeću. Može se provesti u različitim aspektima. To može biti predviđanje unutarnjih proizvodnih procesa, utjecaja vanjskih čimbenika - i tržišta i administrativnih. Ključna metoda ovdje je analiza procesa relevantnih za relevantne sfere.

Analiza rizika primjer je drugog značajnog načela u procesu rješavanja problema koji čine planiranje financija. Činjenica je da se gotovo bilo koji posao ostvaruje u okruženjima koja su karakterizirana nekim ili drugim potencijalnim prijetnjama. To može biti, primjerice, valutna kolebanja ili nestabilna politika državnih regulatora. Rizici vanjske politike također su značajni, posebno u slučaju sankcija zapadnih zemalja protiv ruskih poduzeća.

Koordinacija i kontrola primjeri su drugih važnih načela financijskog planiranja. Što je s njima? Koordinacija je složen pojam. To se može razumjeti, s jedne strane kao udruge različitih aktivnosti u poduzeću u jednom konceptu, as druge - uporaba zajedničke svim područjima upravljanja proizvodnje, uvođenje univerzalnih principa održavanja korporativne kulture, širenje znanja među zaposlenicima, što pridonosi razumijevanju ključnih prioriteta tvrtke. Kontrole su postupci koji osiguravaju da zaposlenici poduzeća slijede algoritme navedene u odgovarajućim planovima.

Metode planiranja

Proučit ćemo koje su metode planiranja financiranja. Postoji veliki broj pristupa njihovoj klasifikaciji. U okruženju ruskih poslovnih ljudi bio je prilično raširena onaj koji se temelji na podjeli aktivnosti u smislu njihovog smjera: od dna prema vrhu (od podređenih postrojbi u priručniku), od vrha do dna, kao i kroz provedbu protu-inicijativa zaposlenika i menadžmenta tvrtke. Proučimo ove metode financijskog planiranja detaljnije.

Što se tiče planiranja pod "bottom-up" shemom, relevantni planovi formiraju kompetentni stručnjaci podređenih struktura, temeljeni na rezultatima njihove detaljne analize proizvodnih procesa.

Prednost ove metode je da će struktura odgovarajućih algoritama razvoja poslovanja biti vrlo detaljna, uključujući i najmanju nijansu, od kojih će mnoge kasnije biti ključne s gledišta rješavanja problema proizvodnje.

Druga metoda zahtijeva da društvo za upravljanje stvara opća, konceptualne zadatke, i prenosi ih na podređenih struktura na daljnje detalje i strukturiranje u smislu odgovarajućeg tipa financijskog razvoja. Prednost ove metode je da će plan u početku rješavanje ključnih strateških čimbenika, kao što su tržišni položaj slučajeva poduzeća (u prvom scenariju stručnjaci lokalnih podjela može biti vrlo čest, pa čak i pogrešna ideja o tome), specifičnost interakcija s vjerovnicima i investitorima (na sličan način, zaposlenici podređenih struktura možda ne znaju ništa o odgovarajućim nijansama).

Treći shemu karakterizira simultano korištenje ključnih principa prva dva. Stoga, ona definira ključne prednosti oboje - strateško planiranje financiranja uzimajući u obzir faktore poznate samo menadžmentu, kao i detaljne poslovne procese.

Što može spriječiti poduzeće da uvijek radi u okviru treće sheme, jer je tako uspješno? To može biti posljedica strogosti poslovne tajne u poduzeću. Stoga uprava tvrtke ne uvijek ima priliku obavijestiti podređene zaposlenike o kreditnom opterećenju tvrtke ili informacijama koje odražavaju interakciju tvrtke s investitorima. U ovom slučaju, najvjerojatnije će se scenarij "odozdo prema gore" koristiti u čistom obliku.

Alati za planiranje

Zato smo ispitali osnovne metode pomoću kojih se financijsko planiranje može provesti. Tržišna ekonomija je fenomen koji pretpostavlja konkurentski odnos između igrača u određenom segmentu poslovanja. Pobjednička pozicija vjerojatno će biti za one tvrtke koje će moći koristiti najdjelotvornije alate u aspektima praktičnog rješavanja problema vezanih uz financijsko planiranje. Proučit ćemo koje alate tvrtke mogu koristiti u dijelu aktivnosti koja se razmatra.

analiza

Među najčešće i značajnije - ekonomske analize. Ovaj alat omogućuje tvrtki da odredi uzorke koji karakteriziraju proizvodne procese, kao i područja interakcije tvrtke s vanjskim igračima - sugovornicima, vjerovnicima, kupcima. Ekonomska analiza omogućuje vam da prepoznate što rezerve tvrtke ima i što može biti dovoljno za njih. Može se primijetiti da mnogi istraživači smatraju relevantni alat kao neovisnu metodu planiranja financija zbog svoje kompleksnosti i prisutnosti velikog broja dodatnih komponenti.

racioniranje

Drugi uobičajeni alat s kojim možete planirati u sustavu financijskih poduzeća jest racioniranje. Njegova je specifičnost da kompetentni stručnjaci koji rade u tvrtki izračunavaju određene planirane, očekivane pokazatelje, na temelju dostupnih podataka o propisima (koji se odnose na, primjerice, puštanje robe ili pružanje usluga). Izvori relevantnih normi mogu imati službeni karakter (tj. Mogu uključivati ​​jedan ili drugi izvor prava - na primjer, savezni zakon) i intrakorporirati.

optimizacija

Sljedeći najvažniji alat za planiranje je optimizacija. Činjenica je da se na temelju ekonomske analize i regulacije može istodobno razviti nekoliko koncepata, pretpostavljajući scenarije za raspodjelu financijskih sredstava u poduzeću. Od njih je potrebno odabrati onaj koji najprikladnije odražava stanje u društvu i stoga se može smatrati optimalnim. Glavni kriterij ovdje je postizanje poduzeća minimalnih troškova i maksimalnog dohotka pri korištenju određenih pristupa. Taj plan, koji predodređuje najpotpuniju korespondenciju aktivnosti tvrtke s tim prioritetima, bit će odabran kao optimalan.

To su glavni alati kojima se financijsko planiranje može provesti. Financije - resurs koji organizacija može koristiti u odnosu na različite vrste zadataka. Dakle, izgledi za korištenje kapitala mogu ovisiti o specifičnim vrstama planova zaposlenih u poduzeću.

Vrste planiranja

Proučit ćemo kakve su financijske planove dostupne. Postoji vrlo malo pristupa njihovoj klasifikaciji. Među ruskim istraživačima, naširoko se koristi shema, prema kojoj se planiranje i kontrola financija provodi na temelju dodjele relevantnih aktivnosti na buduće, aktualne i operativne. Razmotrimo njihove pojedinosti detaljnije.

Potencijalno planiranje uključuje razvoj ključnih strateških prioriteta od strane poduzeća, koji se moraju provesti tijekom značajnog vremenskog razdoblja, primjerice 3-5 godina. U tom aspektu, razvoj planova, u pravilu, provodi se prema "top-down" shemi, odnosno relevantni algoritmi uključuju informacije koje odražavaju ne samo unutarnje specifičnosti razvoja tvrtke, već i utjecaj faktora koji se formiraju u vanjskom okruženju.

Sadašnje planiranje uključuje razvoj kriterija za razvoj tvrtke za kraće vremensko razdoblje od pripreme dugoročnih planova - oko 1 godine. Ovaj mehanizam najčešće uključuje upotrebu mješovite sheme za sastavljanje formiranja odgovarajućih algoritama. To znači da upravljanje tvrtkom, s jedne strane, pruža podređene strukture s nekim vrstama strateški važnih informacija vezanih uz razvoj tvrtke, s druge strane, dobiva detaljne korake od provedbe plana s njihove strane.

Operativno planiranje uključuje rješavanje zadataka s kojima se tvrtka suočava u određenom vremenskom razdoblju, ili, koja se mora rješavati u narednim mjesecima. Najčešće, izrada planova slijedi "bottom-up" shemu. Uprava općenito nema smisla u ovom slučaju otkriti zaposlenicima strateške nijanse razvoja poslovanja.

Planovi ne samo posao

Planiranje, kako smo napomenuli na samom početku članka, važna je komponenta rada s financijama ne samo u poslovanju. Državne strukture i neprofitne organizacije također se bave relevantnim aktivnostima. Planiranje obiteljskih financija u Rusiji također je u redu stvari. Metode povećanja osobne dobrobiti građana korištenjem raznih korisnih tehnika i gotovih alata, na primjer, u obliku računalnih programa, dobivaju popularnost. Planiranje - vrsta aktivnosti, u skladu s svakodnevnim životom suvremenog čovjeka.

Je li moguće reći da su metode i alati za izradu financijskih planova koje smo zabilježili jednako kompatibilni s bilo kojim područjem građanske aktivnosti, bilo da se radi o izradi obiteljskog ili osobnog proračuna? Prilagođavanjem prisutnosti u poslovanju specifičnih procesa vezanih uz, primjerice, puštanje robe ili računovodstvenih usluga za financijske transakcije općenito, ključni obrasci komercijalne sfere primjenjuju se na opće građanske aktivnosti. Primjerice, osoba može napraviti osobni plan upravljanja kapitalom u aspektu strateškog razdoblja, rješavajući trenutne i operativne zadatke. Može uključivati ​​analizu, racionalizaciju i optimizaciju.

Naravno, u slučaju da relevantnu aktivnost obavlja građanin koji nema potrebnu razinu kvalifikacija, te će aktivnosti biti izuzetno pojednostavljene. Ali oni će u potpunosti odgovarati specifičnostima nijansi financijskog planiranja koji su već spomenuti. Osobni proračun, dakle, mogao je izraziti obilježja sličnosti s odgovarajućim planom korištenja kapitala u poduzeću, iako u pojednostavljenom obliku.