U blagajni je bilo manjka: ožičenje. Kako reflektirati višak i nedostatak

sve gotovinske operacije

vrijednosti

U odjelu za gotovinu u poduzeću može biti gotovina, plaćeni dokumenti, vrijednosni papiri i oblici stroge odgovornosti. Po tenderskoj dokumentaciji uključuju ne samo potvrdu, ali i brand (pošta, račun i državne dužnosti), izleti u naseljima, zrakoplovnih karata i drugih dokumenata. Po strogim oblika izvještavanja uključuju: priznanice, potvrde, potvrde prolazi, ulaznice, kupone roba-popratnim dokumentima i druge materijalne odgovornosti za očuvanje. monetarni dokumenti nosi blagajnika.

inventar

Redoslijed provedbe inventar gotovine uređuje se "Procedura za vođenje blagajne br. 40", koju odobrava Upravni odbor Centralne banke Ruske Federacije i Pismo središnje banke br. 18 od 04.10.93.

Rok za obavljanje inspekcije u poduzeću utvrđuje upravitelj i utvrđuje se u nalogu. Inventar provodi posebno kreirana komisija, koja uključuje predstavnike uprave, glavni računovođa i blagajnik.

Prije postupka, izradite izvješće o gotovini. Uključuje sve primarne dokumente koji moraju biti pri ruci. Ako inventar otkriva neotkrivene izjave (za plaćanje plaća), tada sve neplaćene iznose su jednake gotovini. Osim toga, dokument ispravlja plaćene iznose.

Blagajnik je dužan dati potvrdu da je na početku dokumenata zaliha plaćanja položenih na račune i sve gotovinu slovom. To mora biti učinjeno kako bi se provjeriti za završetak blagajnik je proglašen njegovim dokumentima plaćanja. Blagajnički izvještaj Usporedite s informacijama u gotovinskoj knjizi i nalogu.

Kako bi prikrili činjenicu pronevjere sredstava, primici se često koriste kao dokumenti. Ali ne mogu potvrditi trošak sredstava, budući da nisu sastavljeni u jedinstvenom obliku, ne sadrže potpis primatelja, glavni računovođa i glavu. Ako se takvi dokumenti odvijaju, smatra se da postoji nedostatak u inventaru blagajne. Objavljivanje mora biti izvršeno u bilanci na datum revizije. Predsjednik povjerenstva će posjetiti sve naloge i priložiti ih izvješću. Ovaj dokument služi i kao osnova za vođenje računovodstvenih stanja.

Značajke

Tijekom inventara morate provjeriti sljedeće:

• nije prekoračila saldo gotovine u blagajni utvrđene granice;
• ciljana uporaba sredstava;
• dopisivanje datuma transakcije u blagajni i narudžbenica;
• valjanost evidencija;
• pravovremenost povrata na račun stanja neplaćenih plaća;
• ispravnost registracije dokumenata;
• prisutnost potpisa ravnatelja, glavni računovođa o nepotpunim čekovima;
• činjenica o čuvanju čekovne knjižice izvan blagajne;
• zakonitost provedenih transakcija unutar jedne transakcije;
• Ispravnost sastavljanja dopisivanja računa.

Pretvorba gotovine

Dostupnost sredstava u blagajni potvrđuje se prepisivanjem novca, vrijednosnih papira i novčanih dokumenata. Blagajnik prepričava u nazočnosti članova komisije. Novac se izračunava za svaki račun zasebno počevši od najviše denominacije. Ako postoji velik broj novčanica, izrađuje se inventar u kojemu je naznačena oznaka i broj bilježaka. Ovaj dokument potpisuje komisija. Ako postoji nedostatak gotovine, onda postoji nedostatak u blagajni. Knjiženje u BU s računom 50 "blagajnik" potvrđuje tu činjenicu.

Pretvorba obrazaca

Stvarna dostupnost CB obrasca i izvještajnih dokumenata vrši se prema nazivu, vrsti i kategoriji obrazaca. Na primjer, dionice su registrirane, nositelj, interes i običan. Tijekom revizije također se bilježe početni i završni brojevi oblika, njihove serije i vrijednosti.

Svi se ovi monetarni dokumenti registriraju za rezultate inventara u iznosu troškova za njihovo stjecanje. Ravnoteža oblika određuje se na temelju podataka gotovinske knjige ili izvješća. Ako postoji nedostatak obrazaca, u blagajni se sastavlja nedostatak. Računovodstvene unose obavljaju se na računima analitičkog i sintetičkog računovodstva. Primjeri takvih operacija prikazat će se niže.

Nedostatak novca u ruci:

U poduzećima računovodstvo sredstava vrši se na račun 50 „blagajna”, koja ima tri podračuna: 50-1 „Blagajnica Tvrtka” 50-2 „Novac operativni,” 50-3 „Documents naplate”. Iskazuje zasebno izvještavanje oblika na istoj off-balance računa 006.

Identificirani višak sredstava podliježe kapitalizaciji pod nekonsolidiranim prihodima. U BU-u je snimljena snimka DT50-1 KT91-1.

Nedostatak gotovine u blagajniku odražava se knjiženjem koristeći račun 94 u DT-u za iznos stvarnih troškova. Razmotrite tipična knjiženja:

- DT94 KT006 - nedostatak oblika.

- ДТ94 КТ50-1 (50-3) - nedostatak novca u gotovini.

Stavljanje DT73-2 KT94 odražava otpis nedostatka na blagajniku. Naknada štete od plaće zaposlenika ogleda se u zapisniku DT70 (50) KT73-2.

Kako se u nedostatku krivice odražava manjak u blagajni? ožičenje:

- ДТ94 КТ50-1 - činjenica nedostatka sredstava;

- DT91-2 K94 - iznos nedostatka uključen je u sastav neoperativnih troškova.

izvještavanje

Rezultati inventara odražavaju se u certifikatu pod obrascem INV-15. U njemu se donose objašnjenja blagajnika o otkrivenim kršenjima i rješavanju uprave. Izvješće se izvodi u dva primjerka, koju je potpisala komisija i upozorila uprava. Jedna kopija ostaje u računovodstvu, drugi - kod blagajnika.

Provjera operativnih blagajni

Operativni blagajni koriste se za naselja s zaposlenicima tvrtke. Redoslijed njihove potvrde razlikuje se od gore navedenog.

Povjerenstvo u prisustvu blagajnika popravlja očitanja brojila koje odražavaju iznos prihoda. Podaci se provjeravaju prema deponiranom blagajnom. Razlika u bilanci sredstava na početku i na kraju dana odražava dnevni iznos prihoda. Slike u blagajni, na vrpci i na šalterima moraju biti identične.

Novac se ponovno izračunava na par vrijednosti. Primljeni odmor provjerava se računovodstveno. Na temelju rezultata inventara može doći do nedostatka gotovine. Posiljanje, koje se u ovom slučaju bilježi u bilanci, izgleda ovako: DT94 KT50-2.

Provjera bankovnih računa

Popis je obvezan prije slanja godišnjih računa. Kako organizacija može otvoriti račune u različitim bankama, potrebno je detaljno proučiti sve ugovore s bankom, provjeriti zakonitost i prikladnost otvaranja računa prije čeka.

Sažeti kretanje sredstava u nekomercijalnom obliku, računi koriste 51 "bankovni račun u rublju" i 52 "devizne račune". U svrhu pojedinosti o podacima možete koristiti podračune 52-1 "Valutni račun u Ruskoj Federaciji" i 52-2 "Devizni račun u inozemstvu". Stanje sredstava ponovno je izračunato u rublima po službenom tečaju dva puta: u vrijeme transakcije i tijekom inventure. Istodobno, tečajne razlike. Pozitivne vrijednosti uključene su u financijske rezultate za nekamatni prihod. Negativne se reflektiraju u BU pomoću snimanja DT91-2 KT50.

Inventar se provodi usklađivanjem stanja salda s podacima iz izjave. Osim toga, brzina vrtnje uspoređena je za DT i CT. Tijekom čeka, u blagajni može biti višak i manjak. ožičenje:

- DT76-2 KT51 - identifikacija pogrešno prenesenih iznosa na bankovni račun.

- DT51 KT76-2 - primitak plaćanja.

Evo kako se provodi inventar gotovinskih registara u poduzeću.